Семьи С Детьми Инвалидами Льготы В 2023 Году

Вопрос предоставления необходимой помощи детям-инвалидам имеет особенности, связанные с законодательным оформлением и требуемыми документами. Какие виды помощи государство может оказать детям-инвалидам и какие документы нужны для ее получения?

Перечень государственной помощи для детей-инвалидов включает различные льготы и формы оказания помощи. Для получения этой помощи необходимо предоставить определенный набор документов. Возникает вопрос: какие документы нужны для получения помощи детям-инвалидам?

Основными документами, необходимыми для оказания помощи детям-инвалидам, являются медицинское заключение, удостоверение инвалида, а также документы, подтверждающие факт рождения ребенка-инвалида и его родственные связи. В зависимости от вида помощи, требуется предоставить разные документы.

Виды помощи детям-инвалидам могут быть различными: денежные выплаты, предоставление медицинских и реабилитационных услуг, социальное обеспечение и другие. Документы, необходимые для получения помощи, могут включать справки о доходах семьи, сведения о состоянии здоровья ребенка, документы, подтверждающие статус инвалида и другие.

Помощь детям-инвалидам в 2023 году

В 2023 году законодательное регулирование помощи детям-инвалидам стало особенно актуальным. Вопрос оказания необходимых льгот для детей-инвалидов остается одним из наиболее важных в настоящее время.

Для получения государственной помощи детям-инвалидам необходимо предоставить определенные документы. Перечень документов зависит от видов помощи, которую можно оказать детям-инвалидам. Важно знать, какие документы нужны и как их правильно оформить, чтобы получить необходимую помощь.

Особенности оказания помощи детям-инвалидам в 2023 году связаны с учетом индивидуальных потребностей каждого ребенка. Государство предоставляет различные виды помощи, включая медицинские услуги, реабилитацию, образование, социальную поддержку и другие. Каждый вид помощи регулируется соответствующими документами.

Для получения государственной помощи детям-инвалидам важно знать какую помощь можно оказать и какие льготы предусмотрены законодательством. Государство предоставляет различные льготы, такие как компенсация расходов на медицинское обслуживание, транспортные услуги, технические средства реабилитации и другие.

В 2023 году для детей-инвалидов осуществляется государственная помощь на основе законодательных актов, которые определяют порядок оказания и условия получения помощи.

Одним из главных законодательных документов является Закон «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

В рамках этого закона устанавливаются права и обязанности родителей инвалидных детей, а также порядок предоставления различных видов помощи.

Особенности предоставления льгот для детей-инвалидов

Какую помощь можно оказать детям-инвалидам?

Оказание помощи детям-инвалидам предполагает различные виды поддержки, которые необходимы для обеспечения их равных возможностей в обществе. В перечень помощи входит:

Медицинская помощь, включая лечение, реабилитацию и специальные медицинские изделия;
Социальное обеспечение, включая выплаты пособий и компенсаций;
Образовательная поддержка, включая доступ к специальным образовательным услугам и адаптированным учебным материалам;
Технические средства реабилитации и адаптивные технологии;
Психологическая поддержка и консультирование.

Какие особенности предоставления помощи детям-инвалидам?

Предоставление помощи детям-инвалидам осуществляется в рамках государственной программы, которая регулирует виды и объем помощи, а также законодательное регулирование, которое определяет права и льготы детей-инвалидов. Для оказания помощи детям-инвалидам необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих статус инвалида и нужду в поддержке:

Медицинская и медико-социальная экспертиза, определяющая степень инвалидности;
Заявление родителей или опекуна, сопровождающееся медицинскими заключениями;
Документы, подтверждающие доход и социальное положение семьи;
Иные документы, требуемые для получения конкретных видов помощи.

Помощь детям-инвалидам предоставляется с учетом специфических потребностей каждого ребенка и его семьи, с целью обеспечения наилучших условий для его развития и благополучия.

Для получения государственной помощи детям-инвалидам необходимы определенные документы, которые позволяют удостоверить их статус и потребность в помощи.

Виды документов, нужных для получения помощи, включают в себя медицинские заключения, справки о состоянии здоровья, а также документы, подтверждающие инвалидность ребенка.

Кроме того, необходимо представить документы, подтверждающие доходы семьи и ее социальное положение.

Вопросы оказания помощи детям-инвалидам регулируются законодательством, которое определяет перечень льгот и необходимые условия для их получения. Особенности предоставления помощи могут включать размеры ежемесячных выплат, доступ к медицинским услугам и реабилитационным программам, а также возможность получения материальной и социальной поддержки.

Для оказания необходимых льгот и помощи детям-инвалидам в 2023 году государство предусмотрело специальные программы и меры поддержки. Важно знать какую помощь можно получить и какие документы нужны для ее оформления. Родителям детей-инвалидов следует обратиться в социальные службы или специализированные учреждения для получения информации о предоставляемых льготах и условиях их получения.

Таким образом, законодательное регулирование играет важную роль в оказании помощи детям-инвалидам. Оно определяет перечень льгот и необходимые условия для их получения, обеспечивая детям-инвалидам равные возможности и доступ к необходимой поддержке.

Необходимые документы для оказания льгот

Какие документы нужны для получения государственной помощи детям-инвалидам?

Оказание необходимой помощи детям-инвалидам требует предоставления определенного перечня документов в соответствии с законодательными актами. Особенности регулирования данного вопроса зависят от видов помощи, которую необходимо оказать.

Какие документы нужны для оказания государственной помощи детям-инвалидам?

Для получения государственной помощи детям-инвалидам необходимо предоставление следующих документов:

Заявление на оказание помощи, заполненное родителями либо опекунами ребенка-инвалида.
Заключение медицинской комиссии, подтверждающее наличие у ребенка инвалидности.
Справка из соответствующего учреждения обучения, подтверждающая статус ребенка-инвалида.
Копия паспорта одного из родителей либо опекуна ребенка-инвалида.
Документы, удостоверяющие родство или опекунство над ребенком-инвалидом.

В случае необходимости оказания дополнительной помощи, дополнительные документы могут быть запросены государственной службой. Важно всегда ориентироваться на актуальную информацию и сверяться с законодательством.

Виды государственной помощи

Государство предоставляет детям-инвалидам различные виды помощи в соответствии с законодательными актами. Какие виды государственной помощи оказываются детям-инвалидам зависит от особенностей вопроса.

Для получения необходимых документов и оказания помощи детям-инвалидам требуется предоставление определенного перечня документов. Для регулирования процесса получения помощи установлены законодательные акты, которые определяют какую помощь и в каких случаях можно оказать детям-инвалидам.

Перечень документов, нужных для получения государственной помощи детям-инвалидам, может включать выписки из медицинских документов, справки о состоянии здоровья, заключения специалистов и другие документы, подтверждающие наличие у ребенка-инвалида определенного состояния здоровья или инвалидности.

Особенности оказания государственной помощи детям-инвалидам также могут зависеть от конкретной ситуации. Например, помощь может быть предоставлена в виде льготного проезда в общественном транспорте, компенсации расходов на дорогостоящее медицинское оборудование или оказания услуг специалистов.

Возможная помощь детям-инвалидам

Для получения государственной помощи детям-инвалидам необходимо выполнять определенные условия и предоставлять необходимые документы. Виды помощи и льгот, предоставляемые детям-инвалидам, определены законодательным регулированием.

Особенности оказания помощи детям-инвалидам включают в себя предоставление медицинских услуг, социальной поддержки и специального образования. Перечень необходимых документов для получения помощи может включать медицинские заключения, листки установленного образца и другие документы, подтверждающие статус ребенка-инвалида.

Одной из форм государственной помощи является предоставление льгот, таких как бесплатный проезд в общественном транспорте, получение специальных медицинских и реабилитационных услуг, а также материальная поддержка.

Для оказания помощи детям-инвалидам необходимо обратиться в социальные службы или специализированные организации, предоставляющие такую помощь. Также родителям и опекунам могут быть предоставлены консультации и поддержка в решении вопросов, связанных с уходом и воспитанием ребенка-инвалида.

Важно знать, какую помощь можно получить и какие документы нужны для ее оказания. Консультация специалистов и изучение законодательства помогут сориентироваться в данном вопросе и получить необходимую помощь.

Социальные выплаты для семей с детьми-инвалидами в 2023 году

Граждане, которые признаны в установленном порядке инвалидами (в том числе дети-инвалиды и инвалиды с детства), имеют право на один из видов пенсии по инвалидности.

Кроме того, семьям с детьми-инвалидами положены также различные социальные выплаты и льготы, часть которых осуществляется Социальным фондом (СФР), а другая часть — органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (информацию о региональных выплатах можно получить в органах соцзащиты населения по месту жительства).

Примечание

«Инвалид с детства» — это причина инвалидности, которая устанавливается одновременно с группой инвалидности гражданам старше 18 лет, если инвалидность возникла вследствие заболевания, травмы или дефекта, полученных до 18 лет.

Пенсии детям-инвалидам

Дети-инвалиды, не достигшие возраста 18 лет и постоянно проживающие в России, имеют право на социальную пенсию по инвалидности.

За несовершеннолетнее или недееспособное лицо заявление о назначении социальной пенсии подается законным представителем: родителем, усыновителем либо опекуном, попечителем.

Если родители или усыновители ребенка проживают раздельно, то заявление подается тем родителем, с которым проживает ребенок.

С 1 апреля 2023 года размер социальной пенсии детям-инвалидам и инвалидам с детства I группы составляет 17167,83 рублей без учета районного коэффициента.

Родителям, получающим пенсии детей-инвалидов, рекомендуется перевести выплату на номинальный счет или счет на имя ребенка

Напомним, у доставки пенсий несовершеннолетним детям-инвалидам есть особый порядок. При том, что право на пенсию имеет ребенок, перечислять выплату можно как на банковский счет ребенка, так и на счет его законного представителя (родителя, усыновителя, опекуна, попечителя).

Бывают случаи, когда из пенсии ребенка-инвалида, зачисленной на личный счет родителя, производятся удержания, если в отношении родителя возбуждается исполнительное производство.
В то же время арест или взыскание средств, находящихся на номинальном банковском счете, владельцем которого является родитель, не допускается.

Чтобы избежать риска удержаний из пенсии для погашения возникших задолженностей, родителям детей-инвалидов рекомендуется перевести доставку пенсии ребенка в банке на номинальный счет или счет на имя самого ребенка.

Социальные выплаты детям-инвалидам

Дети-инвалиды имеют право на ежемесячную денежную выплату (ЕДВ). Ее устанавливает и выплачивает территориальный орган Социального фонда России на основании сведений, полученных из Федерального реестра инвалидов. Размер ЕДВ подлежит индексации один раз в год. С 1 февраля 2023 года для детей-инвалидов ЕДВ составляет 3540,76 рублей.

Кроме того, дети-инвалиды как получатели ЕДВ имеют право на государственную социальную помощь в виде набора социальных услуг (НСУ), денежный эквивалент которого с 1 февраля 2023 года составляет 1469,74 рубля в месяц. Возможна замена НСУ его денежным эквивалентом полностью либо частично. НСУ включает:

лекарственные препараты для медицинского применения по рецептам, медицинские изделия по рецептам, специализированные продукты лечебного питания для детей-инвалидов — 1132,03 руб.;
путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний — 175,12 руб.;
бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно — 162,59 руб.

Материнский капитал для детей-инвалидов

Средства материнского капитала можно направить на оплату товаров и услуг для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов.

Перечень таких товаров включает кровати с механической регулировкой, функциональные кресла, подъемники, компьютеры, тактильные дисплеи, клавиатуры и пр.

Использовать материнский капитал для социальной адаптации детей-инвалидов можно в любое время, не дожидаясь трехлетия.

Пособия на детей

Родители, ухаживающие за ребенком с инвалидностью, могут получать дополнительные льготы при назначении детских выплат:

при назначении стандартных пособий на детей действует правило нулевого дохода — уход за ребенком с инвалидностью до 18 лет, за инвалидом с детства I группы считается уважительной причиной отсутствия доходов;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком с инвалидностью до 18 лет и средства материнского капитала, предназначенные для приобретения технических средств реабилитации — не учитываются в доходы семьи;
при назначении пособий для семей с детьми действуют льготы при оценке имущества — семья с ребенком-инвалидом может одновременно иметь два гаража или машиноместа, два автомобиля или мотоцикла.

Ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства I группы

Устанавливается проживающему в Российской Федерации неработающему трудоспособному гражданину, который ухаживает за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы. Размер ежемесячной выплаты:

родителю (или усыновителю, опекуну, попечителю) — 10000 рублей;
другим лицам — 1200 рублей.

Для граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах с тяжелыми климатическими условиями, требующими дополнительных материальных и физиологических затрат проживающих там граждан, указанные размеры названных выплат увеличиваются на соответствующий районный коэффициент.

Порядок назначения выплаты по уходу за ребенком-инвалидом

Выплата назначается с месяца, в котором гражданин, осуществляющий уход, обратился с заявлением и всеми необходимыми документами, но не ранее дня возникновения права на указанную выплату.
Выплата производится к пенсии, установленной гражданину, за которым осуществляется уход.
Выплачивается в течение периода ухода за ним или до наступления обстоятельств, влекущих прекращение выплаты

Выплаты по уходу устанавливаются одному неработающему трудоспособному лицу в отношении каждого нетрудоспособного гражданина, ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или инвалида с детства I группы на период осуществления ухода за ними и выплачиваются ежемесячно. Пенсионеры и граждане, состоящие на учете в службе занятости населения, такие выплаты получать не могут.

При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение ежемесячной компенсационной выплаты или ежемесячной выплаты, гражданин, осуществляющий уход, обязан в течение пяти дней известить об этом территориальный орган СФР. Основанием для прекращения выплаты является наступление следующих обстоятельств:

смерть гражданина, за которым осуществляется уход, либо лица, осуществляющего уход, а также признание их в установленном порядке умершими или безвестно отсутствующими;
прекращение осуществления ухода лицом, осуществляющим уход, подтвержденное заявлением гражданина, за которым осуществляется уход (его законного представителя) и (или) актом обследования органа, осуществляющего выплату пенсии;
назначение гражданину, осуществляющему уход, пенсии независимо от ее вида и размера;
назначение гражданину, осуществляющему уход, пособия по безработице;
выполнение гражданином, за которым осуществляется уход, либо лицом, осуществляющим уход, оплачиваемой работы;
истечение срока, на который гражданину, за которым осуществляется уход, установлена I группа инвалидности либо категория «ребенок-инвалид»;
достижение ребенком-инвалидом 18 лет, если ему по достижении этого возраста не установлена I группа инвалидности с детства;
помещение гражданина, за которым осуществляется уход, в организацию социального обслуживания, предоставляющую социальные услуги в стационарной форме

В личном кабинете на сайте СФР es.pfrf.

ru или на портале Госуслуг можно подать заявления на компенсационную и ежемесячную выплаты, а также заявление о согласии нетрудоспособного человека на осуществление ухода за ним.

Помимо этого, через кабинет можно сообщить Социальному фонду о прекращении права на выплаты по уходу (например, в связи с трудоустройством) или о возобновлении такого права, если оно прекращалось.

Досрочное назначение страховой пенсии родителям (опекунам) ребенка-инвалида или инвалида с детства

Право на досрочную страховую пенсию по старости ранее общеустановленного пенсионного возраста имеют:

Один из родителей ребенка-инвалида или инвалида с детства

Опекун инвалида с детства

Мама в 50 лет, воспитавшая его до 8 лет и имеющая страховой стаж не менее 15 лет.

или

Папа в 55 лет, воспитавший его до 8 лет и имеющий страховой стаж не менее 20 лет.

Воспитавший инвалида до 8 лет при наличии страхового стажа не менее 20 лет (для мужчины) или 15 лет (для женщины). Уменьшение возраста выхода на пенсию на год за каждые 1,5 года опеки, но не более чем на 5 лет в общей сложности.

Периоды ухода за ребенком — в стаж для начисления пенсии

По закону в страховой стаж одному из родителей включаются периоды ухода за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности.

Также в страховом стаже может быть учтен период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом, за ребенком-инвалидом, если соответствующий период не учтен в страховом стаже другого родителя при установлении ему страховой пенсии.

Размер пенсии рассчитывается с учетом пенсионных коэффициентов, начисленных за эти периоды.

Так, за полный календарный год установлены индивидуальные пенсионные коэффициенты в следующих размерах:

1,8 — период ухода одного из родителей за первым ребенком до 1,5 лет;
3,6 — период ухода одного из родителей за вторым ребенком до 1,5 лет;
5,4 — период ухода одного из родителей за третьим или четвертым ребенком до достижения каждым из них возраста 1,5 лет;
1,8 — период ухода за ребенком-инвалидом.

Порядок подтверждения периода ухода и включения его в стаж гражданам, являющимся получателями ежемесячной компенсационной выплаты, производится на основании сведений индивидуального персонифицированного учета, которые имеются в распоряжении СФР.

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Социальные выплаты для семей с детьми-инвалидами

Пенсии детям-инвалидам

Дети-инвалиды, не достигшие возраста 18 лет и постоянно проживающие в России, имеют право на социальную пенсию по инвалидности. За несовершеннолетнее или недееспособное лицо заявление о назначении социальной пенсии подается законным представителем: родителем, усыновителем либо опекуном, попечителем.

Если родители или усыновители ребенка проживают раздельно, то заявление подается тем родителем, с которым проживает ребенок. С 1 апреля 2023 года размер социальной пенсии детям инвалидам и инвалидам с детства I группы составляет 17167,83 руб. без учета районного коэффициента. Так, например, в г. Красноярске пенсия составляет 19 943,28.

В северных территориях края применяются более высокие районные коэффициенты.

___
* «Инвалид с детства» – это причина инвалидности, которая устанавливается одновременно с группой инвалидности гражданам старше 18 лет, если инвалидность возникла вследствие заболевания, травмы или дефекта, полученных до 18 лет.
Социальные выплаты детям-инвалидам

Дети-инвалиды имеют право на ежемесячную денежную выплату (ЕДВ). Ее устанавливает и выплачивает территориальный орган Социального фонда России на основании сведений, полученных из Федерального реестра инвалидов. Размер ЕДВ подлежит индексации один раз в год. .

С 1 февраля 2023 года для детей-инвалидов ЕДВ составляет 3540,76 руб. Кроме того, дети-инвалиды как получатели ЕДВ имеют право на государственную социальную помощь в виде набора социальных услуг (НСУ), денежный эквивалент которого с 1 февраля 2023 года составляет 1469,74 рубля в месяц.

Возможна замена НСУ его денежным эквивалентом полностью либо частично. НСУ включает:

лекарственные препараты для медицинского применения по рецептам, медицинские изделия по рецептам, специализированные продукты лечебного питания для детей-инвалидов – 1 132,03 руб.;
путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний – 175,12 руб.;
бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно – 162,59 руб.

Материнский капитал

Средства материнского капитала можно направить на оплату товаров и услуг, для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов.

Пособия на детей

при назначении стандартных пособий на детей действует правило нулевого дохода — уход за ребенком с инвалидностью до 18 лет, за инвалидом с детства I группы считается уважительной причиной отсутствия доходов;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком с инвалидностью до 18 лет и средства материнского капитала, предназначенные для приобретения технических средств реабилитации — не учитываются в доходы семьи;
при назначении пособий для семей с детьми действуют льготы при оценке имущества — семья с ребенком-инвалидом может одновременно иметь два гаража или машиноместа, два автомобиля или мотоцикла.

Ежемесячная выплата за уход за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства I группы
Устанавливается проживающему в Российской Федерации неработающему трудоспособному гражданину, который ухаживает за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы.
Размер ежемесячной выплаты родителю (или усыновителю, опекуну, попечителю) 10 000 рублей.
Размер ежемесячной выплаты другим лицам 1 200 рублей.

С учетом районного коэффициента 1,2 выплаты составляют 12 000 руб. и 1440 руб. соответственно.

Порядок назначения выплаты за уход

Выплата назначается с месяца, в котором гражданин, осуществляющий уход, обратился с заявлением и всеми необходимыми документами, но не ранее дня возникновения права на указанную выплату.
Выплата производится к пенсии, установленной гражданину, за которым осуществляется уход.
Выплачивается в течение периода ухода за ним или до наступления обстоятельств, влекущих прекращение выплаты

Пенсионеры и граждане, состоящие на учете в службе занятости населения, такие выплаты получать не могут. При наступлении обстоятельств, влекущих прекращение ежемесячной компенсационной выплаты или ежемесячной выплаты, гражданин, осуществляющий уход, обязан в течение пяти дней известить об этом территориальный орган СФР.

Основанием для прекращения выплаты является наступление следующих обстоятельств:

смерть гражданина, за которым осуществляется уход, либо лица, осуществляющего уход, а также признание их в установленном порядке умершими или безвестно отсутствующими;
прекращение осуществления ухода лицом, осуществляющим уход, подтвержденное заявлением гражданина, за которым осуществляется уход (его законного представителя) и (или) актом обследования органа, осуществляющего выплату пенсии;
назначение гражданину, осуществляющему уход, пенсии независимо от ее вида и размера; • назначение гражданину, осуществляющему уход, пособия по безработице;
выполнение гражданином, за которым осуществляется уход, либо лицом, осуществляющим уход, оплачиваемой работы;
истечение срока, на который гражданину, за которым осуществляется уход, установлена I группа инвалидности либо категория «ребенок-инвалид»;
достижение ребенком-инвалидом 18 лет, если ему по достижении этого возраста не установлена I группа инвалидности с детства; • помещение гражданина, за которым осуществляется уход, в организацию социального обслуживания, предоставляющую социальные услуги в стационарной форме

В личном кабинете на сайте СФР es.pfrf.

Досрочное назначение страховой пенсии родителям (опекунам) ребенка-инвалида или инвалида с детства

Право на досрочную страховую пенсию по старости ранее общеустановленного пенсионного возраста имеют:

Воспитание ребенка до 8 лет подтверждается сведениями органов опеки и попечительства, полученными СФР в рамках межведомственного взаимодействия. Досрочная пенсия в 2023 году назначается при наличии не менее 25,8 индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК). В 2024 году — не менее 28,2 ИПК, в 2025 году и позднее — не менее 30 ИПК.

Периоды ухода за ребенком – в стаж

Также в страховом стаже может быть учтен период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом, за ребенком-инвалидом, если соответствующий период не учтен в страховом стаже другого родителя или иного лица при установлении ему страховой пенсии.

Размер пенсии рассчитывается с учетом пенсионных коэффициентов, начисленных за эти периоды. Так, за полный календарный год установлены индивидуальные пенсионные коэффициенты в следующих размерах:

1,8 – период ухода одного из родителей за первым ребенком до 1,5 лет;
3,6 – период ухода одного из родителей за вторым ребенком до 1,5 лет;
5,4 – период ухода одного из родителей за третьим или четвертым ребенком до достижения каждым из них возраста 1,5 лет;
1,8 – период ухода за ребенком-инвалидом.
Порядок подтверждения периода ухода и включения его в стаж гражданам, являющимся получателями ежемесячной компенсационной выплаты, производится на основании сведений индивидуального персонифицированного учета, которые имеются в распоряжении Социального фонда России.

Правила и порядок оформления вычета на ребенка-инвалида в 2023 году

Работник с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемого дохода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Это называется стандартный налоговый вычет. Его величину смотрите в таблице.

Размер стандартного налогового вычета

Категория ребенка Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

Ребенок до 18-ти лет Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24-х лет	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего
Ребенок-инвалид (до 18-ти лет) Инвалид I или II группы — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24-х лет	12 000 рублей	6 000 рублей

Если сотруднику с детьми положено два стандартных налоговых вычета, то они суммируются (п. 14 Обзора Президиума Верховного Суда РФ от 21.10.2015). Например, мать единственного ребенка категории «ребенок-инвалид» имеет право на уменьшение базы по НДФЛ в размере (12 000 + 1 400) рублей = 13 400 рублей.

Стандартный вычет дается на каждого ребенка, в том числе от предыдущих браков супругов. Например, у отца двоих детей, один из которых инвалид, налогооблагаемый доход уменьшается на (12 000 + 1 400 + 1 400) = 14 800 рублей. Если у этого сотрудника родится ребенок в новом браке, то он будет считаться уже третьим. В этом случаев налогооблагаемая база уменьшится еще на 3 000 рублей.

Право на вычет есть у каждого родителя, в том числе приемного, их супругов, у опекунов и попечителей — при условии, что они являются плательщиками НДФЛ и участвуют в содержании детей. Например, мать и отец ребенка развелись, и ребенок живет с матерью.

Родители вступили в новые браки. Право на вычет в этом случае будет у матери и ее супруга, поскольку они оба воспитывают ребенка. Если отец платит алименты, то он и его новая жена тоже имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода.

Ведь они также участвуют в содержании ребенка.

Родитель может трудиться в нескольких местах по совместительству или получать облагаемый НДФЛ доход из разных источников — например, по договору ГПХ и трудовому договору. В этом случае он сам выбирает, кто из налоговых агентов будет давать ему вычет. Пользоваться льготой по уменьшению налогооблагаемой базы можно только у одного источника дохода (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Работодатель уменьшает базу по НДФЛ, начиная с месяца возникновения такого права у работника: рождения или усыновления ребенка, присвоения тому статуса «ребенок-инвалид», заключения договора опеки. Но не ранее начала работы сотрудника.

Льгота действует до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года для учащегося. Такие же правила применяются, если договор опеки досрочно расторгнут, или ребенок умер. Право на льготу сохраняется до конца года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если срок действия статуса «ребенок-инвалид» закончился по причине снятия инвалидности, то соответствующая льгота прекращается. Даже если лимит по доходу еще не достигнут.

Вычет не дается после того, как учащийся закончит учебное заведение (письмо Минфина России от 11.11.2021 № 03-04-06/91050). Например, 22-летний сын работника окончил колледж в июне 2022 года. Начиная с июля 2022 года, право на уменьшение базы по НДФЛ у сотрудника пропадает.

Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов

Попробовать

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока суммарный доход работника не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнут лимит, льгота уже не дается. Напомним, что налоговым периодом по НДФЛ считается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Если статус «ребенок-инвалид» присвоен в текущем году после того, как доход родителя превысил 350 000 рублей, то в этом периоде повышенный вычет не дается (письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-04-05/87640).

Например, ребенку оформлена инвалидность с 1 сентября 2022 года. Доход его работающего отца за 8 месяцев 2022 года составил 450 000 рублей. Право на стандартный вычет в этом случае возникает с 1 января 2023 года.

Обратите внимание, если сотрудник устроится на работу в середине года, то право на вычет он получает только с этого времени. Зарплата по прежнему месту работы будет учитываться в целях определения лимита в 350 000 рублей.

Дать работнику вычеты «задним числом», с начала календарного года, если он не получал их у прошлого работодателя, нельзя (письмо Минфина России от 22.08.2022 № 03-04-05/81794).

Объясните сотруднику, что в этом случае он самостоятельно обращается в ФНС за перерасчетом после окончания текущего налогового периода (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример. Специалист трудоустроился в порядке перевода от другого работодателя в июле 2022 года. Доход по прежнему месту работы в текущем году составил 400 000 рублей. У прежнего работодателя работник вычеты не получал и хочет возместить их по новому месту. В такой ситуации нет оснований для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.

У инженера по капстроительству Ивановой М.Н. двое детей в возрасте 4 года и 7 лет, один из которых с инвалидностью. Зарплата сотрудницы — 45 000 рублей в месяц.

Иванова в январе 2023 года подала заявление работодателю о предоставлении налогового вычета:

по 1 400 рублей на каждого ребенка;
12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Начиная с января 2023 года, налогооблагаемый доход Ивановой будет уменьшаться на сумму 14 800 рублей и составит до налогообложения 30 200 рублей.

НДФЛ с зарплаты:

без вычета: 45 000 рублей × 13 % = 5 850 рублей;
с вычетом: 30 200 рублей × 13 % = 3 926 рублей.

Иванова получит «на руки»:

без вычета: (45 000 — 5 850) = 39 150 рублей;
с вычетом: (45 000 — 3 926) = 41 074 рубля.

Льгота будет действовать до июля 2023 года включительно. В августе доход Иваной нарастающим итогом превысит 350 000 рублей, и она утратит право на вычет. С августа по декабрь 2023 года включительно сотрудница будет получать «на руки» 39 150 рублей.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

В ст. 218 НК РФ есть два случая, когда работник может получить удвоенную льготу. Рассмотрим подробнее оба из них.

1. Работник является единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем.

Здесь работодатель должен знать, что Верховный Суд РФ в трудовых отношениях считает список таких ситуаций открытым (п. 2 и 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1).

Например, лицо воспитывает ребенка в одиночку, даже если второй родитель жив-здоров, но уклоняется от содержания ребенка или отбывает наказание в местах лишения свободы.

Позиция Верховного Суда РФ должна учитываться при сокращении, предоставлении гарантий по ТК РФ лицам с семейными обязательствами.

Но Минфин России имеет другое мнение. Право на двойной налоговый вычет возникает:

если второй родитель умер;
у матерей-одиночек;
при признании судом второго родителя безвестно отсутствующим.

Двойной вычет предоставляется до тех пор, пока работник не вступит в брак.

Льгота не положена, если второй родитель лишен родительских прав (письмо Минфина России от 12.03.2020 № 03-04-05/18934). Развод или уклонение от уплаты алиментов также не дают права на двойной вычет (письмо Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

2. Второй родитель, в том числе приемный, отказался от льготы в пользу первого родителя

Двойной вычет дается при выполнении одновременно нескольких условий:

оба родителя имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %;
они участвуют в содержании ребенка;
доход «отказника» с начала года на момент подачи заявления не превысил лимит в 350 000 рублей.

Так безработная или самозанятая мама права на стандартный налоговый вычет не имеет. У нее нет дохода, облагаемого НДФЛ. Но супруга в декретном отпуске может отказаться от вычета в пользу своего работающего мужа.

Вычет на ребенка-инвалида оформляется по письменному заявлению работника. Утвержденной формы нет, но можно использовать образец от ФНС России.

Скачать форму заявления на стандартный налоговый вычет.

Нужно получить от работника подтверждающие документы:

свидетельство о рождении или усыновлении ребенка (на всех детей) — обязательно;
свидетельство о регистрации брака;
справка МСЭ об установлении инвалидности — обязательно;
справка из образовательного учреждения, где обучается ребенок (для детей старше 18-ти лет) — обязательно;
для плательщика алиментов — нотариальное соглашение об уплате алиментов или судебный приказ, исполнительный лист;
свидетельство о регистрации ребенка по месту жительства (желательно);

дополнительно для получения двойного вычета:

заявление второго родителя или супруга (супруги) об отказе от вычета;
документы, подтверждающие статус матери-одиночки, — справка из загса, где указано, что запись в графе «Отец» сделана со слов матери, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» не стоит прочерк;
свидетельство о смерти второго родителя;
документ из органов опеки, подтверждающий назначение работника единственным опекуном, попечителем;
решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
согласие на обработку персональных данных, если по перечисленным сведениям работник не давал его ранее.

Конкретный список подтверждающих документов зависит от ситуации. Необязательно требовать от сотрудника все данные по списку, если они для его случая не нужны.

Бухгалтерия предоставляет налоговый вычет на ребенка-инвалида после получения от работника письменного заявления и подтверждающих документов. Издавать отдельный приказ работодателя для этого случая не нужно.

Важно. Чтобы правильно рассчитать размер вычета, составьте список всех детей работника — как родных, так и детей его супруга (супруги), и проранжируйте его по датам рождения. Старший по возрасту будет считаться первым ребенком, даже если по нему уже льгота не полагается.

С 1 января 2023 года НДФЛ с доходов работника рассчитывается на каждую фактическую дату выплаты зарплаты, а не раз в месяц, как ранее. ФНС России разъяснила, как в этом случае давать стандартный вычет (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).

Основной тезис — часть зарплаты относится к тому налоговому периоду, в котором она перечислена. Стандартный налоговый вычет предоставляется ежемесячно, а не с каждой выплаты. То есть он применяется не к зарплате за месяц, а к суммам, выплаченным в этом месяце.

Работодатель сам решает, какую часть доходов работника он будет уменьшать на вычет: зарплату за первую половину месяца или окончательный расчет.

Пример. Компания выплачивает первую половину зарплаты до 22 числа этого месяца, а вторую половину — до 6 числа следующего месяца. В этом случае работник получит заработок за январь 22.01 и 06.02. Зарплата за январь учитывается:

часть от 22.01. — в доходах января;
часть от 06.02 — в доходах февраля.

Бухгалтерия по принятому работодателем решению дает вычет при выплате первой половины зарплаты. В январе льготу учтут сотруднику 22.01, а в феврале — 22.02.

Стандартный налоговый вычет логично применять к самой поздней выплате доходов в текущем месяце. Так бухгалтер сможет оценить, не достиг ли доход работника установленного лимита в 350 000 рублей.