Какие Нужны Документы Для Торговли В 2023 Году

Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек. В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2023 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.

Когда нужно применять кассу

Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2023 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.

В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:

1. С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
2. С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.

Теперь о том, что считается расчётом в 2023 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:

1. Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).
2. Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
3. Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
4. Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
5. Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
6. Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
7. Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.

Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.

Кто не должен использовать кассы в 2023 году

Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:

1. Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
2. Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
3. Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.

Какая деятельность в принципе освобождена от ККТ

Переходим к тому, кто может не применять кассы. Полный список таких направлений бизнеса можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ. В частности, в пункте 2.1 перечислена деятельность, которая может вестись без касс предпринимателем на ПСН. Об этом более подробно расскажем чуть дальше. Пока же об общедоступных льготных направлениях.

Кроме того, в статье 2 есть немало того, что в принципе не применимо к ИП, например, страховая деятельность, расчёты органов власти, домов культуры, ТСЖ и многое другое. Поэтому выделим только направления бизнеса, которые доступны индивидуальным предпринимателям и разрешены без ККТ вне зависимости от налогового режима. Итак, вот они:

1. Продажа бумажных газет и журналов. Также в газетных киосках разрешено реализовать сопутствующие товары из утверждённого региональным органом власти ассортимента при условии, что минимум половину товарооборота составляет печатная периодика. Необходимо обеспечить раздельный учёт выручки.
2. Обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий.
3. Торговля на розничных рынках и аналогичных территориях (ярмарках, выставках). Однако освобождение от ККТ в этом случае действует только для тех, кто торгует продовольствием вне установленных в этих местах палаток, киосков, магазинов, павильонов, включая автофургоны и прочие приспособления с использованием транспорта. Также не нужна онлайн-касса тем, кто продаёт с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственные товары, кроме включённых с специальный перечень (ищите его в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р). Входящие в перечень товары – ковры, одежда, кроме белья, химическая продукция, спорттовары, мебель и многое другое – нельзя продавать без ККТ.
4. Разносная торговля, кроме технически сложных, а маркируемых, товаров и продовольствия с определёнными условиями хранения. Преференция касается продажи с рук или со специальных приспособлений, в том числе в поезде и на борту самолёта.
5. Продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков.
6. Реализация продовольственных товаров из автоцистерн. Таким образом можно продавать квас, молоко, растительное масло, рыбу.
7. Сезонная продажа вразвал овощей и фруктов, включая арбузы и дыни.
8. Приём от населения сырья, подлежащего утилизации, включая стеклотару, кроме лома металлов и драгоценных камней.
9. Ремонт и окраска обуви.
10. Изготовление и ремонт мелких металлических предметов (ключей и прочего).
11. Присмотр и уход за престарелыми, детьми и больными.
12. Продажа изготовленных изделий народных промыслов.
13. Вспашка огородов и распил дров.
14. Услуги носильщиков на вокзалах и подобных местах.
15. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами.
16. Реализация бахил в розницу.
17. Продажа товаров через механические торговые автоматы, работающие без электрического питания и принимающие только монеты.
18. Продажа индивидуальными предпринимателями с рук входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Если билеты реализуются через интернет, то ККТ применять необходимо.

При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.

https://www.youtube.com/watch?v=M6JOfaEvieQ\u0026pp=ygVR0JrQsNC60LjQtSDQndGD0LbQvdGLINCU0L7QutGD0LzQtdC90YLRiyDQlNC70Y8g0KLQvtGA0LPQvtCy0LvQuCDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Обратите внимание! Что касается торговли на рынках без ККТ, то вскоре её могут запретить. Государство хочет ужесточить контроль и сократить теневой оборот в этой сфере. Соответствующие поправки в закон прошли в Госдуме первое чтение. Льготы оставят только для некоторых плательщиков ЕСХН. Ранее планировалось, что изменения заработают с 2022 года с переходным периодом с февраля по апрель.

О применении касс в отдельных местностях

Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:

1. Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
2. Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).

Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка.

Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику. Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету.

После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.

О применении ккт предпринимателями на разных режимах

Теперь рассмотрим, как зависит обязанность предпринимателя применять кассовую технику от налогового режима.

Нужна ли касса ИП на ПСН

Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех.

Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.

Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.

Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:

• ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
• стирка, химчистка;
• услуги фотографа;
• монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
• остекление балконов и лоджий;
• услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• уборка квартир;
• проведение экскурсий;
• звукозапись;
• организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
• приготовление блюд для торжеств;
• производство хлеба и кондитерских изделий;
• услуги в области сбора и переработки вторсырья;
• обработка камня для памятников;
• услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
• разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
• услуги переводчиков;
• уход за домашними животными;
• услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
• гравировка;
• ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
• услуги платных туалетов;
• детективные услуги (если есть лицензия).

Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.

В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.

При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:

• наименование и номер;
• дата, время и адрес расчёта;
• фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
• налоговая система – ПСН;
• признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• название товара (услуги) / платежа / выплаты;
• количество товара;
• цена за единицу;
• общая стоимость;
• сумма расчёта;
• форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
• должность и фамилия того, кто провёл расчёт.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН и ОСН

Выбравшие упрощённый режим предприниматели подчиняются стандартному правилу – никаких специальных преференций для них в части применения ККТ нет. Чтобы решить для себя вопрос по кассам, нужно ответить на несколько вопросов:

1. Будет ли осуществляться расчёт только с организациями / другими ИП строго через расчётный счёт? Если да, то кассу можно не применять. Если нет, то необходимо ответить на следующие вопросы.
2. Находится ли ИП в местности, для которой введены преференции по кассам? Если да, то ККТ не применяется (или применяется в автономном режиме). Иначе следует перейти к вопросу 3.
3. Осуществляет ли ИП только те виды деятельности, которые освобождены от ККТ? Да – кассовый аппарат не нужен, нет – нужен однозначно.

Чтобы определить, кто может работать без ККТ на основном режиме, нужно ответить на те же вопросы.

ИП на ЕСХН: что с ККТ

Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.

Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.

Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения.

Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв.

метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).

Оформление расчётов ИП на НПД

Режим НПД (налог на профессиональный доход) могут применять не только обычные самозанятые, но и ИП.

Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту на электронный адрес.

Причём эта обязанность не зависит от того, кому реализуют такие предприниматели свои услуги либо товары собственного производства – физическим лицам или организациям / ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=M6JOfaEvieQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Мы рассказали о применении ККТ предпринимателями и о том, что планируется в будущем. Тем, кто всё ещё имеет право работать без касс, нужно следить за изменениями законов, ведь новшества могут вступить в силу в любой момент.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Правила торговли в 2023 г

Обновлено 29.05.2023

Правила торговли в 2023 г.

С 1 января 2021 года в силу вступили правила продажи товаров – изучите их, если вы занимаетесь розничным бизнесом или планируете открыть свой магазин. Часть правил не поменялась, но есть и нововведения.

Теперь интернет-магазины обязаны принимать к возврату технику и украшения надлежащего качества, а офлайн-точкам разрешили убрать книгу жалоб.

Далее, подробности всех изменений правил торговли для магазинов и ИП.

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2463 «Об утверждении Правил продажи товаров по договору розничной купли-продажи, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование потребителя о безвозмездном предоставлении ему товара, обладающего этими же основными потребительскими свойствами, на период ремонта или замены такого товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену, а также о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»

Общие правила продажи товаров по договору розничной купли-продажи

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей» и регулируют отношения между продавцами и потребителями при продаже товаров по договору розничной купли-продажи, в том числе отношения между продавцами и потребителями при дистанционном способе продажи товаров.

2. На торговых объектах (за исключением мест, которые определяются продавцом и не предназначены для свободного доступа потребителей) не допускается ограничение прав потребителей на поиск и получение любой информации в любых формах из любых источников, в том числе путем фотографирования товара, если такие действия не нарушают требования законодательства Российской Федерации и международных договоров Российской Федерации. При продаже товаров потребителю предоставляется возможность самостоятельно или с помощью продавца ознакомиться с необходимыми товарами.
3. Продавец обязан обеспечить наличие ценников на реализуемые товары с указанием наименования товара, цены за единицу товара или за единицу измерения товара (вес (масса нетто), длина и др.).
4. При продаже продавцом товара, который может быть измерен, продавец обязан применять средства измерений, находящиеся в исправном состоянии и соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации об обеспечении единства измерений. В случае продажи продавцом товара, цена которого определяется на основании установленной продавцом цены за единицу измерения товара (вес (масса нетто), длина и др.), для проверки потребителем правильности цены и измерения приобретенного товара в месте продажи на доступном месте должны быть установлены средства измерений, находящиеся в исправном состоянии и соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации об обеспечении единства измерений.
5. В случае поступления претензии потребителя продавец направляет ему ответ в отношении заявленных требований.
6. В случаях если настоящими Правилами предусмотрена обязанность продавца по предоставлению потребителю кассового или товарного чека, такая обязанность признается исполненной также при направлении потребителю кассового или товарного чека с помощью электронных и иных технических средств, если иное не предусмотрено федеральным законом.
7. При осуществлении розничной торговли в месте нахождения потребителя вне торговых объектов путем непосредственного ознакомления потребителя с товаром (на дому, по месту работы и учебы, на транспорте, на улице и в иных местах) не допускается продажа продовольственных товаров без потребительской упаковки, а также лекарственных препаратов, медицинских изделий, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.
8. Продажа товаров, подлежащих ветеринарному контролю (надзору), осуществляется при наличии ветеринарного сопроводительного документа, оформленного в соответствии со статьей 2.3 Закона Российской Федерации «О ветеринарии».
9. Продажа товаров осуществляется с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
10. Введение ограничений и запретов на продажу товаров допускается только в случаях, предусмотренных федеральными законами.
11. Настоящие Правила в наглядной и доступной форме доводятся продавцом до сведения потребителей.

Бизнесмен больше не обязан предоставлять покупателю книгу отзывов и предложений. Но должен отвечать на претензии. Конкретных сроков и форм претензий в правилах нет, поэтому стоит ориентироваться на гражданское законодательство и закон о защите прав потребителей в зависимости от ситуации.

Подробнее: п. 5

Магазин обязан вернуть деньги за технику и украшения, купленные через интернет. Бизнес обязан принять обратно или обменять технически сложный товар надлежащего качества, если он куплен дистанционно. Например, если товар не подошел покупателю. То же относится и к украшениям.

Отказать покупателю можно, если товарный вид или потребительские свойства не сохранены.

Подробнее: п. 41 и п. 51

Продавец должен предоставить товарный чек по требованию покупателя, только если в кассовом чеке не указаны индивидуальные признаки товара, например его наименование, артикул, модель и сорт при наличии. Это касается продажи технически сложных товаров, животных и растений, стройматериалов, тканей, одежды, обуви и мебели.

Подробнее: п. 39, п. 53, п. 66

Продавцам нужно размещать на сайте или в приложении договор оферты так, чтобы покупатель мог с ним ознакомиться. В первую очередь надо добавить данные магазина: наименование для ООО и ФИО для ИП, ОГРН, адрес, электронную почту или телефон.

Подробнее: пп. 17, 19 и 21

• Раньше запрета на фотографию тоже не было, но прямо в законе об этом не говорилось — покупателям приходилось ссылаться на право собирать информацию.
• В новой редакции документа ясно сказано: «Не допускается ограничение прав потребителей на поиск и получение любой информации в любых формах из любых источников, в том числе путем фотографирования товара»
• Подробнее: п. 2

Как и раньше, у покупателя должна быть возможность ознакомиться с правилами торговли. Не забудьте распечатать обновленный документ и разместить в помещении магазина и на сайте интернет-магазина. Повесить распечатку правил можно в уголке потребителя на видном месте.

Подробнее: п. 11

Раньше продавец по закону был обязан загрузить крупногабаритный товар в автомобиль покупателя. В новых правилах нет упоминаний об этом.

На практике это было возможно и раньше, но сильно зависело от сотрудника в зоне выдачи. Теперь у вас есть законное основание. По новым правилам товар может получить как сам покупатель, так и любой другой человек — если сообщит номер заказа или как-то иначе подтвердит заключение договора.

Подробнее: п. 20

Если ювелирные украшения и бытовые приборы для приготовления пищи сломались в период гарантии, продавец не обязан предоставлять покупателю аналоги на время ремонта.

Подробнее: перечень товаров из постановления правительства от 31.12.2020

Продавцы через вендинг-автоматы обязаны сообщать покупателю наименование организации, ОГРН, адрес, режим работы, номер телефона и электронную почту. Также стоит добавить памятку с порядком возврата денег — на случай, если автомат не выдаст товар.

Подробнее: п. 29

Если у Вас возникнут вопросы по правилам торговли или проблемы с покупкой или продажей товаров, юристы и адвокаты нашей компании сделают всё, что бы отстоять Ваши законные права. Звоните по тел. 8(4742) 717-038, заказывайте звонок или отправляйте описание своей ситуации на почту pravo48rulip@yandex.ru Юристы компании «СОКОЛОВ и ПАРТНЁРЫ» помогут Вам

Как открыть продуктовый магазин и запустить продажи — пошаговый план — «СберБизнес»

Ключевые различия двух организационно-правовых форм для малого бизнеса мы рассмотрели в статье. У ИП меньше рисков и проще отчётность, но есть некоторые ограничения. Например, нельзя продавать крепкий алкоголь, пиротехнику 4 и 5 класса опасности и некоторые виды лекарственных препаратов. ООО может вести любую деятельность, сочетаемую с режимом налогообложения.

Ответственность учредителей

в пределах доли в уставном капитале

Виды обязательной отчётности

Сейчас есть пять основных систем (режимов) налогообложения: одна общая (ОСН) и четыре специальных: УСН — упрощённая система налогообложения, АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Последний подходит только для производителей сельхозтоваров.

В рамках УСН и АУСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов» («доходы минус расходы»). Сменить объект налогообложения можно только со следующего года. Ставки и порядок расчёта — на сайте ФНС.

Пока АУСН доступен только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Перейти на него могут все ИП и юрлица из указанных регионов, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность работников — пяти человек, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей. Подробнее — на сайте ФНС.

* в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

Зарегистрировать ООО и ИП можно в ИФНС. По адресу помещения или по адресу регистрации руководителя организации (учредителя) в первом случае и по месту регистрации физического лица во втором.

В крупных городах может быть специально уполномоченная ИФНС для регистрации предпринимателей.

Если вы планируете использовать специальный налоговый режим, заявление лучше подать вместе с документами на регистрацию.

• заявление,
• устав (2 экз.),
• решение о создании (если учредитель один) или протокол об учреждении (если учредителей несколько),
• квитанция об оплате госпошлины 4 000 ₽ при подаче в бумажном виде

• заявление,
• паспорт;
• квитанция об оплате госпошлины 800 ₽ при подаче в бумажном виде

Постановка на учёт в Социальном фонде России происходит автоматически. ФНС передаёт сведения не позднее 5 рабочих дней со дня постановки на учёт.

Как это сделать

ООО и ИП могут подать документы на сайте ФНС или портале госуслуг. В бумажном виде документы принимают ИФНС и МФЦ (лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности).

Если вы воспользуетесь почтой, отправляйте письмо с объявленной ценностью и описью вложения.

Также можно воспользоваться бесплатным сервисом СберБизнеса: заполнить заявку, прийти в ближайший офис банка или назначить встречу с выездным клиентским менеджером.

Договор аренды помещения на срок более 11 месяцев необходимо зарегистрировать в Росреестре. Для получения лицензии на алкоголь срок аренды помещения должен превышать 12 месяцев на дату получения лицензии.

• оборудовать помещение системой пожарной сигнализации и пожаротушения,
• назначить ответственного за противопожарную безопасность,
• разработать схему эвакуации и разместить на видном месте в торговом зале,
• учесть требования к путям эвакуации,
• предусмотреть отдельный выход для разгрузки товаров.

• организовать зонирование помещения (торговый зал, складские и бытовые помещения),
• учесть правила товарного соседства при размещении и хранении товаров, продуктов,
• оборудовать помещение системами водоснабжения, вентиляции, канализации и звукоизоляции,
• заключить договоры с санитарными службами и составить журналы учёта (журнал учёта дезинфекции, дезинсекции и дератизации, журнал температурного режима холодильников, санитарный журнал),
• оборудовать контейнер и площадку для сбора бытовых отходов и мусора,
• следить за выполнением норм температурного режима в помещении и в холодильном оборудовании,
• разработать программу производственного контроля и получить санитарный паспорт объекта.

Разместить:

• закон о защите прав потребителя,
• журнал учёта проверок контролирующими органами,
• правила ведения розничной торговли,
• заверенная копия листа записи ЕГРЮЛ для ООО или листа записи ЕГРИП для ИП,
• заверенная копия лицензии на реализацию крепкого алкоголя (при наличии),
• список телефонов экстренных служб и территориального органа Роспотребнадзора.

Перед открытием магазина нужно уведомить о начале предпринимательской деятельности Роспотребнадзор: по почте, через портал Госуслуг или лично посетив территориальное управление. Также можно через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Вас внесут в реестр в течение 10 рабочих дней.

Помимо уведомления, нужно будет получить:

• договор на вывоз мусора,
• санитарный паспорт на помещение,
• заключение СЭС,
• документ о проведённой аттестации рабочих мест,
• разрешение пожарников и МЧС,
• медицинские книжки сотрудников,
• договоры с санитарными организациями на дератизацию и дезинсекцию,
• разрешение на наружную рекламу,
• документ, подтверждающий внесение магазина в городской торговый реестр.

Юрлица и ИП в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе должны подать уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС в течение 5 календарных дней с начала работы. Исключение будет только для ИП, выбравших патентную систему налогообложения или ЕСХН.

Для розничной продажи алкогольной продукции за исключением слабоалкогольных напитков необходимо оформить лицензию. Место и способ подачи зависят от региона, а госпошлина для всех одинакова — 65 000 рублей.

Требования для получения лицензии на розничную продажу алкоголя:

• правовая форма — ООО,
• минимальный размер уставного капитала,
• отсутствие налоговой задолженности,
• площадь магазина и складского помещения — не менее 50 кв. м (для сельской местности — не менее 25 кв. м),
• минимальное расстояние 15 — 100 метров до детских, образовательных, спортивных, медицинских учреждений, вокзалов и аэропортов (в зависимости от субъекта РФ),
• срок договора аренды на дату получения лицензии превышает 12 месяцев.

Для налоговых платежей, оплаты аренды, работы с поставщиками и других операций нужен расчётный счёт.

ИП для открытия счёта нужны:

• паспорт,
• карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на осуществление операций по счёту.

ООО потребуются:

• устав ООО,
• карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на осуществление операций по счёту,
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица,
• документы, подтверждающие избрание или назначение на должность лиц, указанных в карточке,
• документы, удостоверяющие личность должностных лиц либо лиц, наделённых полномочиями распоряжаться денежными средствами на счёте (либо сведения об их реквизитах).

Как это сделать

В СберБизнесе можно открыть счёт без посещения офиса банка. ИП могут сделать это онлайн, а юрлица — встретиться с менеджером, который привезёт документы, а также расскажет о бонусах от банка и партнёров.

Для использования кассы необходимо:

• Купить или арендовать кассу у авторизованных продавцов.
• Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
• Зарегистрировать кассу: в личном кабинет на сайте ФНС и через ОФД.
• Внести регистрационный номер в ККТ и отправить отчёт о регистрации в ФНС России.
• Получить уведомление о регистрации (в личном кабинете или в ФНС).

Обычные кассовые аппараты выбивают чеки и сохраняют данные о них в специальном блоке памяти. В отличие от них онлайн-кассы не только печатают чеки и сохраняют информацию на специальном накопителе данных, но также шифруют эти данные и передают их оператору фискальных данных (ОФД), который онлайн отправляет эту информацию в налоговую службу.

Как это сделать

Почитайте, как выбрать онлайн-кассу. Также стоит подключить эквайринг — безналичную оплату товаров и услуг картой через платёжные терминалы на кассе или у курьера. Торговый эквайринг от Сбера совместим с популярным ПО для касс и любой версией 1С. Для приёма платежей с помощью графического кода подключите сервис SberPay QR. Он встраивается по API на сайт, в приложение или любое кассовое ПО.

Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. ПСН

22 декабря 2022 136 002 90

Патентная система налогообложения (ПСН) продолжает оставаться привлекательной для предпринимателей. В статье рассказываем, как работать на патенте в 2023 году, как воспользоваться правом на налоговые каникулы и налоговый вычет.

В 2023 для ПСН доступно 80 видов деятельности — все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, это пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, производство и реставрация ковров, парикмахерские и косметические услуги, деятельность автостоянок, услуги по уходу за питомцами, печать визиток и многое другое.

Некоторые виды деятельности выгодно дополнили и расширили еще в 2021. Сдать в аренду стало можно как собственные участки и помещения, так и арендованные. Ремонт жилья вошел в деятельность по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Регионы вправе формировать свои списки видов деятельности: из базового перечня НК РФ можно исключить какие-то бизнесы или дополнить разрешенные виды новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД. 

С января 2023 из перечня разрешенных видов деятельности уберут производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую и розничную торговлю такими изделиями (п. 8 ст. 1 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ). 

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Не каждый бизнес может работать на патенте. Список недоступных для ПСН видов деятельности приведен в п. 6 ст. 346.43 НК РФ:

• Работа по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• Розничная торговля через стационарные точки при площади зала более 150 м²;
• Услуги по общественному питанию при площади зала обслуживания больше 150 м²;
• Оптовая торговля и работа по договорам поставки. Дополнительно такое ограничение упоминается в пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: при ведении розничной торговли нельзя продавать товары, не относящиеся к этому виду деятельности.
• Перевозка грузов и пассажиров при автопарке более 20 автомобилей.
• Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуги.

Предприниматели на патенте также не могут реализовывать подакцизные товары (пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ) и некоторые виды маркируемой продукции — лекарства, обувь и меховые изделия. А вот продажа пива и табачных изделий для ПСН не запрещена.

Помимо запрещенных видов деятельности, закон устанавливает дополнительные условия для работы на ПСН — они распространяются на весь срок действия патента. Если их нарушить, предприниматель лишится права применять ПСН и перейдет на ту систему налогообложения, с которой раньше совмещался патент — общую (ОСН), упрощенную (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

Все ограничения можно разделить на три группы:

Лимит по доходам. ИП после перехода на патент обязан контролировать реализацию товаров и услуг: доходы с начала календарного года не должны превышать 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если предприниматель совмещает ПСН и УСН — считается выручка от обоих спецрежимов, а если с ОСН или ЕСХН — в лимите учитывают только доходы на ПСН. 

Лимит по количеству работников. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек за налоговый период. Этот показатель считается по всем видам деятельности ИП и включает подрядчиков и внешних совместителей.

Региональные правила. Субъекты РФ могут установить дополнительные ограничения по физическим и географическим параметрам (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Например, ограничения по:

• общей площади земельных участков и помещений, сдаваемых в аренду;
• площади торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общепита;
• общему количеству единиц транспорта;
• общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, объектов общепита;
• территории действия патентов. 

Если ИП вышел за рамки указанных ограничений или решил прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с патентом, он должен сообщить об этом в налоговую в срок до 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Читайте подробнее в статье «Что делать, если потеряли право на ПСН, а патентов несколько».

База для расчета стоимости патента — это потенциально возможные доходы предпринимателя, а не фактические. Регионы определяют их размер на единицу физического показателя, например: 

• среднее количество сотрудников в штате;
• единица транспортных средств (ТС) — автомобильных или водных;
• тонна грузоподъемности ТС;
• одно пассажирское место;
• один кв. метр площади помещений, которые сдаются в аренду — жилых и нежилых, в том числе выставочных залов и складов;
• одна точка стационарной или нестационарной торговой сети, один объект общепита или один кв. метр площади объекта;
• один кв. метр площади автостоянки.

Чтобы определить, сколько нужно платить, внимательно ознакомьтесь с законами субъекта РФ, в котором работаете.

Воспользуйтесь калькулятором ФНС — он автоматически подставляет данные из регионального закона, показывает доступные виды деятельности, определяет налоговую базу и пересчитывает ее в зависимости от срока патента.

Перепроверьте данные и удостоверьтесь, что калькулятор использует актуальные на 2023 год суммы. 

Параметры, на базе которых считали стоимость патента, могут измениться в ходе работы — тогда стоимость нужно пересчитать. В инструкции Минфин описал, когда нужно и как правильно делать перерасчет. 

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Патент выдают на срок от одного до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года (п. 5 ст 346.45 НК РФ). Меньше чем на один месяц патент получить нельзя. Также недопустимо, чтобы налоговый период начинался в одном календарном году, а заканчивался в другом. 

До 31 декабря 2024 правительство любого субъекта РФ может ввести в своем регионе налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН (п. 3 ст. 2 ФЗ от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Чтобы воспользоваться правом на каникулы, ИП должен:

• работать в одной или нескольких льготных сферах — в производстве, социальной сфере, науке, оказывать бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для проживания; 
• впервые зарегистрироваться или возобновить деятельность в льготной сфере после того, как вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

Конкретные виды деятельности в льготных сферах устанавливают сами субъекты. 

Каникулы длятся два налоговых периода — то есть два срока, на которые приобретен патент.

Если в конце первого года работы на патенте региональный закон о каникулах перестал действовать, каникулами все равно можно воспользоваться два года подряд — такие разъяснения дает Минфин в письме от 13.08.

2015 № 03-11-10/46827. Налогоплательщикам все же лучше уточнять позицию в своей налоговой во избежание проблем.

Предприниматели на ПСН могут пользоваться налоговым вычетом, как и ИП на УСН «доходы». Можно снизить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и наемный персонал, больничных за первые три дня болезни работников, взносов на добровольное личное страхование сотрудников. При этом нужно учитывать такие правила:

• если у предпринимателя есть наемные работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%;
• если таких работников нет, плата за патент уменьшается на полную сумму вычета.

Если у предпринимателя несколько патентов и по одному из них не удалось «израсходовать» всю сумму вычета, остаток можно зачесть в счет налога по другому патенту, который действителен в этом же году. Если оплатить патент без налогового вычета, сумму переплаты вернут или зачтут в счет будущих платежей.

Чтобы известить налоговую о применении вычета, предприниматель должен направить специальное уведомление — ведь ИП не сдают отчетность, а только ведут книгу учета доходов.

Незаконная уличная торговля | Уличная торговля: разрешение, организация, документы

В России запрещена стихийная торговля. Нельзя просто так выйти на проходную улицу, поставить табуретку и продавать товар. Хотя в своём городе вы наверняка видели и такое. В этой статье расскажем, как оформить точку в городской администрации и не нарваться на штрафы.

К сожалению, получить желаемое место на улице непросто, а иногда совсем невозможно. Это настоящий квест для упорных. Когда мы готовили материал, сами удивились, как много административных барьеров и сколько грозит штрафов. Но благодаря жёсткому закону на улицах порядок.

Любое место на улице кому-то принадлежит: самому городу или коммерческой организации — магазину, торговому центру, рынку, хостелу.

У коммерческих организаций место под точку берут в субаренду. Как правило, это небольшой участок рядом с крыльцом. Например, у входа в хостел размещают прокат велосипедов. Для этого договариваются с владельцем об оплате и подписывают договор. Тут дело договорённости двух предпринимателей. То же самое делают, чтобы получить место на рынке.

Но большинство привлекательных мест на улице принадлежит муниципалитету. Это набережные, центральные улицы и парки. Свободная торговля в таких местах запрещена. К примеру, для Москвы это прописано в ст. 4 Закона от 09.12.1998 № 29.

Чтобы законно торговать на улице, договариваются с местной администрацией. Вариантов два по ст. 10 и 11 381-ФЗ: 

— Арендовать место под нестационарный торговый объект в специально отведённом месте. Так можно поставить палатку или лоток на длительный срок; 

— Выкупить место на ярмарке. Это формат торговли от случая к случаю, потому что ярмарки работают непостоянно и тоже в строго отведённых местах.

Городские власти борются со стихийной торговлей. Полиция и чиновники из администрации устраивают рейды и проверяют точки по жалобам людей. Если поймают, выпишут штраф — размер прописан в местном законе об административных правонарушениях. В Москве штраф за торговлю в неположенном месте — от 2500 до 500 000 ₽ по ст. 11.13 КоАП Москвы. Вот реальные примеры:

Предприниматель оказывал услуги мобильного шиномонтажа из своего автомобиля. Об этом узнали чиновники из районной управы и оштрафовали на 2500 ₽ — дело № А40-95352/2019.

Предприниматель продавал кофе из машины. К нему пришли полицейские и выписали штраф 2500 ₽ — дело № 7-1533/2018.

Женщина торговала одеждой в подземном переходе метро. Её поймал полицейский патруль и оштрафовал на 5000 ₽ — дело № 7-14728/2019.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Чтобы торговать на улице, надо зарегистрировать бизнес. Онлайн-касса нужна не всем

До обращения в администрацию надо легализоваться.

Зарегистрировать бизнес

Торговля приносит доход, с которого надо платить налог. Поэтому до начала работы надо зарегистрироваться в налоговой. Варианты следующие:

1. Открыть ИП. Вариант с ИП подойдёт, если перепродавать товары, заниматься прокатом вещей или оказывать услуги. Ещё, если в планах, — нанять продавца. ИП платит налоги по упрощенной системе налогообложения или покупает патент. Плюс к этому платит за себя и сотрудников взносы в Пенсионный фонд.

2. Открыть ООО. Обычно ООО открывают для ведения бизнеса с партнёрами, а полученные доходы делят. Компании работают на общей или упрощённой системе налогообложения, платят взносы за сотрудников и ведут бухучёт.

3. Зарегистрироваться как самозанятый через мобильное приложение «Мой налог». Это самый простой и быстрый способ легализовать бизнес. Самозанятые платят 4-6% от выручки, не ведут бухгалтерию и не сдают отчеты. Подходит, только если продавать товары собственного производства и не нанимать сотрудников.

За предпринимательство без регистрации штрафуют на сумму от 500 до 2000 ₽ по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ. Если всё вскроется, этот штраф добавят к штрафу за стихийную торговлю.

!

Иногда торговать на уличной ярмарке можно без оформления бизнеса, просто как физлицо. Этот момент надо уточнять у организаторов.

Уведомить Роспотребнадзор, если нужно

Если планируете торговать в розницу, готовить еду или ваша деятельность на улице связана со спортом, нужно отправить уведомление в Роспотребнадзор о начале деятельности. Так сказано в Постановлении Правительства от 16.07.2009г. № 584.

Уведомление относят лично в территориальный отдел своего города, направляют почтой или подают через МФЦ. 

Если не подать уведомление, оштрафуют на сумму до 20 000 ₽ по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ.

Бланк уведомления

Разобраться с онлайн-кассой

В большинстве случаев уличные торговцы освобождены от онлайн-касс по ст. 2 54-ФЗ. Можно работать без кассы, когда:

• — торгуете с лотков, тележек или в вагонах пассажирских поездов;
• — торгуете на рынках вне крытых помещений непродовольственными товарами, кроме товаров из этого перечня — там есть одежда, изделия из резины и пластмассы и спортивные товары;
• — торгуете мороженым или напитками через киоск без торгового зала;
• — ремонтируете обувь или делаете ключи;
• — зарегистрированы как самозанятый.
• При продаже товаров собственного производства (и оказании услуг) для ИП без сотрудников действовала отсрочка до 1 июля 2021 года. 

Подключить и зарегистрировать кассу поможет Контур.ОФД — сервис для передачи чеков в налоговую.

За работу без кассы можно получить штраф, который посчитают от неучтенной выручки по п. 2. ст. 14.5 КоАП РФ.

Как заключить договор с администрацией на размещение уличной торговой точки 

Уличная точка на языке закона называется «нестационарный торговый объект» или НТО. Это те самые киоски, тележки, палатки, лотки, прицепы, автомагазины и прилавки. 

В каждом городе местные власти утверждают схему размещения нестационарных торговых объектов.

Схему разрабатывают так, чтобы торговые точки распределялись по городу равномерно, не мешали транспорту и пешеходам и не портили облик города. Не менее 60 % точек должны отдавать малому и среднему бизнесу.

Схему выкладывают в общий доступ в интернете. Например, так выглядит схема НТО Центрального округа Москвы.

Чтобы получить место в схеме НТО, предприниматель участвует в аукционе в электронной форме. Узнать, какие места в городе свободны и выставлены на аукцион можно в местной администрации.

Отдел, который занимается НТО, в каждом городе называется по-разному. Например, в Москве это Департамент по конкурентной политике. В Перми — Департамент экономики и промышленной политики.

Еще список НТО, выставленных на аукцион, публикуют на сайтах администрации. 

Для участия в аукционе предприниматель подаёт заявку, платит задаток и отправляет в администрацию документы. Форму заявки и точный список нужно узнавать у них же.

Если предприниматель выиграл конкурс, с ним заключают договор на размещение нестационарного торгового объекта и выдают свидетельство о размещении нестационарного торгового объекта. Свидетельство — это тот самый документ, который подтверждает законность торговли на уличной точке. Его в случае проблем показывают полиции. 

Если желаемого места нет в городской схеме, предприниматель подаёт заявление о включении в неё нового места для НТО. Администрация его рассматривает. Если новая точка безопасна и не нарушает градостроительные нормы, ее включат в схему. А с предпринимателем заключат договор. Но такое получается не всегда.

На какой срок разрешат разместить точку, зависит от вида товара или услуги, которые продаёт предприниматель. Обычно предельный срок — 5 лет, но для мелкой розницы он часто меньше.

Если это сезонный товар, договор заключают на соответствующие месяцы. Например, в Москве точку под овощи, фрукты и мороженое дадут на период с 1 мая по 1 октября. На новогодние ёлки — с 20 по 31 декабря. Для остальных товаров — на год.

Так сказано в п. 6 Постановления Правительства Москвы от 03.02.2011 № 26-ПП. 

Как заключить договор на участие в ярмарке

Чтобы упорядочить мелкорозничную торговлю, городские власти проводят ярмарки. Они бывают платные и бесплатные. Часто организаторы разрешают торговать на ярмарках даже физическим лицам без регистрации бизнеса.

План ярмарок на год публикуют на сайте администрации. Предприниматель заранее подаёт заявку и получает место. Организатор заключает договор на участие в ярмарке. Скорее всего, от участника попросят сертификаты качества на товар, а если планируется торговля едой — медкнижки. 

В Москве ярмарки организует ГБУ «Московские ярмарки». Конечно, во время пандемии их работу прекратили, но планируют возобновить. На этом сайте должно появиться расписание. 

Найти план ярмарок своего города можно в поисковике по запросу «план ярмарок на 2021 год» + город.

Статья актуальна на  26.01.2022