Какие Налоги Обязан Платить Ип В 2023 Году

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

  • НДФЛ по предпринимательским доходам;
  • налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
  • НДС.

При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года.

Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года.

Это называется «начисление нарастающим итогом».

Виды УСН

Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

  • ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
  • ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
  • ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

Новые лимиты для ИП на УСН

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2023 году

На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

Доходами ИП на УСН считаются:

  • основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
  • внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Расходами ИП на УСН считаются:

  • себестоимость товаров или материалов,
  • аренда,
  • связь,
  • зарплата,
  • банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС.

Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять.

Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

Что не является доходом

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

  • переданное как вклад в уставный капитал имущество;
  • суммы задатка или залога;
  • суммы возвращенной предоплаты;
  • займы и кредиты;
  • средства, поступившие от контрагента по ошибке;
  • гранты;
  • средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
  • суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
  • доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
  • суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
  • прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Что нельзя включать в расходы

Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

Какие расходы не учитываются при УСН 15%Письмо Минфина с обоснованием (номер и дата)
По выплате дивидендов

Как ИП работать с стразовыми взносами в 2023 году

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Сотрудники →
  4. Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели сами заботятся о будущей пенсии и о медицинском страховании. Для этого они ежегодно платят взносы «за себя». В 2023 году в этой сфере произошло немало изменений. Расскажем, как сейчас обстоят дела со страхованием ИП.

Переходите в наш телеграм-канал, чтобы установить!

Скачать

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены: 

  • ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.
  • ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — новый налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование «за себя» не нужно, но за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.

Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы или вне пределов страны с супругом-работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:

  • стандартная для всех сумма (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году это 45 842 рубля. Далее будем называть эту часть взносов постоянной;
  • дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2023 году не может быть более 257 061 рубля (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности.

Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца 2023 года 5 652,22 рубля (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).

И тогда в 2024 году у ИП появится право на больничный, а у женщин — право на пособие по беременности и родам. Сумма взносов рассчитывается по формуле (МРОТ × 2,9% × 12). 

Вскоре систему добровольного социального страхования ИП хотят пересмотреть: повысить плату за страховку, увеличить пособия, исключить из перечня страховых случаев беременность и роды. Но пока еще действуют старые правила.

Постоянная часть взносов

До начала 2023 года фиксированные взносы ИП подразделялись на два вида: пенсионные и медицинские. В этом году правила поменялись, и теперь для ИП установлена сумма взносов по единому тарифу — 45 842 рубля. Столько ИП должен уплатить за полный год своей работы. 

Но если в текущем году он зарегистрировался или прекратил деятельность, платить нужно меньше (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Размер взносов за неполный год считается так:

  1. Определяется количество полных месяцев деятельности ИП и берется пропорциональная им сумма взносов.
  2. Определяется количество дней в неполном месяце, в течение которых ИП был зарегистрирован, и тоже считается пропорциональная сумма взносов.
  3. Суммы из п. 1 и 2 складываются.

ИП Петрова зарегистрировалась 07.02.2023. Рассчитаем, какую сумму постоянных взносов она перечислит за первый год деятельности:

  • Полных месяцев 10 — с марта по декабрь. За них нужно перечислить: 45 842 / 12 × 10 = 38 201,67 рубля.
  • В неполном месяце феврале ИП состояла на учете 22 дня — с 07.02 по 28.02 включительно. За эти дни нужно заплатить: 45 842 / 12 × 22 / 28 = 3 001,56 рублей.
  • Итого за период с 07.02.2023 по 31.12.2023 ИП заплатит: 38 201,67 + 3 001,56 = 41 203,23 рубля.

Чтобы не высчитывать вручную, воспользуйтесь калькулятором взносов ИП Контура.

Переменные взносы

Для расчета переменной части отчислений ИП на пенсионное страхование нужно от суммы годового дохода отнять 300 000 рублей и взять от полученного результата 1%.

Порядок определения годового дохода указан в п. 9 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189). На каждой налоговой системе доход определяется по-своему:

Налоговый режим ИП Порядок определения дохода
УСН 6% Вся сумма полученного за год дохода
УСН 15% Разница между доходом и расходами
ЕСХН
ОСНО Доход, уменьшенный на профессиональные вычеты
ПСН Сумма потенциально возможного дохода, от которого считается стоимость патента. При этом не имеет значения, сколько денег принесла деятельность на ПСН в реальности

ИП Кудрявцев на УСН 15% получил в прошлом году доход 2 500 000 рублей. Расходы составили 1 500 000 руб. Переменная часть его страховых взносов считается так: (2 500 000 — 1 500 000 — 300 000) х 1% = 7 000 рублей.

Читайте также:  Муж Ип Как Взыскать Алименты В 2023 Году

Пример 2

ИП Смирнов на ПСН заработал в истекшем году 1 000 000 рублей. Однако его патент стоил 30 000 рублей. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода по конкретной деятельности. Значит, сумма дохода ИП Смирнова равна 500 000 рублей: 30 000 / 6% х 100% = 500 000 рублей. Переменная часть его взносов составит: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 рублей.

Сумма потенциального дохода по патентной деятельности устанавливается законами регионов. Обычно считать ее не надо — она известна и бывает указана в патенте. Если же нет, ее всегда можно рассчитать показанным выше способом.

Постоянную сумму отчислений на страхование нужно заплатить до конца отчетного года — до 31 декабря. Переменную часть взносов — до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но перечислить можно и раньше — закон это не запрещает.

Если 31 декабря или 1 июля приходятся на выходные, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. В 2023 году 31 декабря — воскресенье, поэтому страховые отчисления за 2023 год в сумме 45 842 рубля ИП должен перечислить до 9 января 2024 включительно. А переменную часть взносов за 2023 год — до 1 июля 2024, здесь переноса нет.

Предпринимателю, который прекратил деятельность, на уплату взносов дается 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ). 

С 2023 года изменились правила перечисления платежей в бюджет. Теперь их нужно направлять на единый налоговый счет — ЕНС. Большинство налогов и взносов можно перевести единым налоговым платежом — ЕНП. 

На какие поля обратить внимание в этой платежке:

  • 101 — статус плательщика. Укажите «01»;
  • 104 — КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510;
  • 105 — ОКТМО. Укажите «0», но если банковская программа требует какого-то значения, подойдет любой код из 8 знаков;
  • 107 — налоговый период. Укажите «0».

В качестве переходного положения в 2023 году действует и старый способ уплаты. В таком случае платежное поручение заполняется несколько иначе.

Отличия будут в тех же полях:

  • 101 — статус «02»;
  • 104 — КБК страховых взносов;
  • 105 — ОКТМО по месту регистрации ИП;
  • 107 — налоговый период «ГД.00.2023».
  • Вне зависимости от того, в каком регионе работает ИП и какой код статуса плательщика указан в платежке, взносы перечисляются в УФК по Тульской области.
  • Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Попробовать

В платежном поручении с типом плательщика «02», то есть при уплате страховых отчислений по-старому, нужно указывать код бюджетной классификации. В 2023 году применяются следующие коды:

  • 182 1 02 02000 01 1000 160 — постоянная часть взносов в размере 45 842 рубля (срок — до 09.01.2024);
  • 182 1 02 03000 01 1000 160 — переменная часть взносов за 2023 год (срок — до 01.07.2024;
  • 182 1 02 14010 06 1005 160 — переменная часть взносов за 2022 год (срок — до 03.07.2023).

Предприниматели на ОСН, УСН 15% или ЕСХН учитывают свои расходы, в состав которых входят и уплаченные страховые отчисления. ИП на УСН 6% и ПСН расходы не учитывают, но им предоставляется право на налоговый вычет в размере уплаченных взносов. 

Его можно использовать для уменьшения:

  • аванса по налогу при УСН;
  • годового налога при УСН;
  • стоимости патента.

Если у ИП нет работников, налоги за счет перечисленных «за себя» страховых отчислений можно снизить до нуля. Если работники есть, то суммируются взносы за них и за ИП, но налог разрешено снизить лишь до 50%.

В сумму вычета включаются фактически перечисленные взносы в том году, к которому относится налог. Это значит, что ИП на УСН в 2023 году может уменьшить платежи на сумму отчислений, которую сделал в течение 2023 года. 

Это могут быть: 

  • постоянные взносы за 2023 год;
  • переменные отчисления за 2022 и 2023 годы;
  • долги по страховым взносам за прошлые периоды.

Уменьшить налоговый платеж можно только после того, как взносы перечислены.

Например, для уменьшения первой трети стоимости годового патента отчисления на страхование должны быть сделаны в период с 1 января по 31 марта.

В этот же срок нужно перечислить их для уменьшения аванса по УСН за 1 квартал. Аванс за полугодие можно уменьшить на сумму взносов, которые перечислены в период с 1 января по 30 июня.

Поскольку срок уплаты постоянной части взносов ИП за 2023 год продлен до 09.01.2024, то суммы, перечисленные на ЕНС в счет взносов в период с 1 по 9 января, в вычет налогов за 2023 год не попадут. Но на них можно будет снизить налоги 2024 года.

Для применения вычета в течение года страховые взносы надо платить заблаговременно. В 2022 году и ранее с этим не было сложностей, поскольку платеж сразу поступал на нужный КБК. 

Но теперь все иначе: даже если уплатить страховые отчисления заранее, ФНС все равно спишет их с ЕНС в последний день срока уплаты — в общем случае 31 декабря или 1 июля. А до этого момента деньги будут просто лежать на ЕНС и сами по себе «превратиться» во взносы не смогут. У предпринимателя в таком случае не будет основания для уменьшения своих налогов до наступления указанных дат.

ИП Карпова (УСН 6% без работников) 15 июня перечислила на ЕНС 45 842 рубля в счет фиксированных отчислений на собственное страхование. Сальдо ЕНС равно 45 842 рубля.

В начале июля ИП рассчитала аванс по УСН за полгода — получилось 50 000 рублей. Она рассудила, что может снизить его на сумму уплаченных взносов, поэтому доплатила на ЕНС всего 4 158 рублей (50 000 — 45 842).

Сальдо ЕНС стало равно 50 000 рублям.

К 25 июля ИП Карпова направила в ФНС уведомление о сумме аванса по УСН, в котором указала, что он составляет всего 4 158 рублей. Вот что получится в итоге:

  • 28 июля ФНС спишет в счет налога по УСН 4 158 рублей;
  • 45 842 рубля так и останутся на сальдо ЕНС;
  • 31 декабря ФНС спишет 45 842 рубля во взносы. В этот момент, но никак не ранее, у ИП появится право снижать авансы по УСН;
  • когда ИП Карпова подаст декларацию, ФНС увидит, что она неправомерно снизила аванс за полугодие. Недоимка составила 45 842 рубля. На нее начислят пени за период с 29 июля по 31 декабря.

Несмотря на то что взносы перечислены заранее и деньги на ЕНС есть, у ИП возникает просрочка уплаты аванса по УСН.

В начале года в Письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ ФНС предложила ИП-упрощенцам два варианта, как избежать рассмотренной выше проблемы:

  1. После пополнения ЕНС на сумму страховых отчислений подать заявление о зачете переплаты в счет взносов. Это заявление можно направить только в электронном виде, подписав его квалифицированной электронной подписью. Способы — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика-ИП. Форма заявления есть в Приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057).
  2. Заплатить страховые отчисления старым способом, то есть платежным поручением с указанием статуса «02», КБК взносов, ОКТМО и налогового периода. Этот способ действует только в 2023 году и доступен тем ИП, кто ни разу не подавал уведомление об исчисленном УСН.

ИП на патенте повезло больше: в Письме ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ налоговики разрешили ИП на ПСН не направлять заявление на зачет переплаты ЕНС во взносы. Это и логично: ведь они подают уведомление на уменьшение налога на взносы (форму по КНД 1112021).

Предприниматель, который привлекает работников, платит взносы:

  • за себя — со всеми нюансами, описанными выше;
  • за работников. Они являются застрахованными лицами, а ИП — страхователем.

С 2023 года расходов у работодателей прибавилось: необходимо платить взносы на обязательное соцстрахование не только за работников по трудовым договорам, но и за исполнителей по ГПД.

КБК по взносам за работников:

За периоды с 2023 года За периоды до 2023 года
  • 182 01 06 12 01 01 0000 510 — если взносы (кроме «несчастных») платятся в составе ЕНП платежкой со статусом 01;
  • 182 1 02 01000 01 1000 160 — единый КБК взносов (кроме «несчастных») для платежек со статусом 02
  • 182 1 02 14010 06 1001 160 — для взносов на ОПС;
  • 182 1 02 14030 08 1001 160 — для взносов на ОМС;
  • 182 1 02 14020 06 1001 160 — для взносов на случай ВНиМ
797 1 02 12000 06 1000 160 — КБК взносов на травматизм  393 1 02 02050 07 1000 160 — КБК взносов на травматизм

В 2023 году действует единый предельный размер базы для расчета страховых взносов — 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). До достижения предела взносы исчисляют по ставке 30%, свыше предела — 15,1%.

Размер тарифа взносов на травматизм по-прежнему зависит от класса профриска, определяемого по основному виду деятельности работодателя.

А вот ИП на АУСН перечисляют «несчастные» взносы в фиксированном размере — независимо от количества работающих (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).

В 2023 году размер взносов для них — 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).

Как получить рассрочку по страховым взносам в 2023 году

Помимо уплаты страховых отчислений, предприниматель с работниками подает несколько отчетных форм в СФР и ФНС. А еще заполняет уведомления об исчисленных суммах, если платит взносы на КБК ЕНП.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Узнать больше

Неуплата страховых отчислений — нарушение законодательства, за которым последуют:

  • Пени по ст. 75 НК РФ. Они начисляются за каждый день просрочки из расчета 1/300 от ставки Банка России.
  • Штраф по ст. 122 НК РФ. Поскольку эта статья предусматривает санкции за неправильный расчет базы по взносам, а ИП фиксированные взносы сами не считают (они прописаны в НК РФ), то штраф за их неуплату не назначается (Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888). А вот за неуплату в срок переменной части взносов его могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки. Если же это сделано умышленно, штраф вырастет до 40%.

Пени и штраф будут включены в налоговую обязанность ИП и отражены на его ЕНС, а значит, отрицательное сальдо увеличится. Чтобы его погасить, ФНС может обязать банк списать деньги с расчетного счета ИП или с его личного счета. Если денег на счетах нет, их спишут сразу при поступлении. Взыскание может быть обращено и на имущество предпринимателя, в том числе личное.

Поэтому если деятельность не ведется, есть смысл как можно скорее перестать быть ИП. Однако долг, который числился за предпринимателем на момент закрытия бизнеса, никуда не денется — он останется за физическим лицом.

Страховые взносы ИП в 2023 году за себя: сроки, когда и сколько платить

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

  • Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
  • Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
Читайте также:  Куда Направить Жалобу На Действия Правления Жск В 2023 Году

В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 рубля и больше они не делятся на пенсионную и медицинскую часть. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер дополнительных пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2023 году максимальная сумма взносов — 257 061 ₽.

Пример:

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 45 842 рубля + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

????

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Попробовать бесплатно

Доход для расчёта 1% взносов

  • на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
  • на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
  • на УСН  «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
  • на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. 

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год

  • 31 декабря 2023 года – для фиксированной части взносов. 
  • 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год. 
  • 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год. 

Кбк для уплаты страховых взносов

  • 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть
  • 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс.руб.
  • 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе. 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2023 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2023 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.  Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

С 2023 года правила уменьшения налогов на взносы, при переходе на уплату с помощью ЕНП, изменились. Подробнее об этом мы рассказали в статье ниже.

Как уменьшать налог на взносы в 2023

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2022 год на 30 дней позже, начислят 355 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

????

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

  • военная служба;
  • отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

  • Напомнит о сроках,
  • Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
  • Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
  • Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

 

Размер страховых взносов в 2022 году

Фиксированная часть — 43 211 рублей, из которых:

  • 34 445 рублей — на пенсионное страхование,
  • 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2022 год — 275 560 рублей.

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

  • 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
  • 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2020-2021 год — 259 584 рубля.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

  • 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
  • 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2019 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2018 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

  • 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
  • 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

  • 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
  • 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

  • 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
  • 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

  • 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
  • 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

  • 32 479,20 рублей — в ПФР
  • 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

  • 14 386,32 рублей — в ПФР
  • 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на  30.01.2023

Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить

Бизнесу

/ 10 мая 09:20

Текст изменился / 16 августа 2023

В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.

2023 год — время экспериментов для налогоплательщиков

Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. 

До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).  

Что происходит с этой суммой дальше? 

Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. 

Пример:

Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму. 

Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами. 

В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор. 

Самая древняя русская монета называлась «златник», ее чеканили вскоре после Крещения Руси князем Владимиром.

В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны. 

Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.

Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании. 

Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.

Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым. 

Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению. 

Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

Читайте также:  Документы Для Возмещения Материального Ущерба В 2023 Году

Пример: 

До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб. 

ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.

Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя. 

Налоги, оплачиваемые через единый счет

С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.

В него входят:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • единый налог при УСН;
  • имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
  • НДПИ и НДД;
  • ЕСХН;
  • акцизы и страховые взносы;
  • госпошлины, по которым есть исполнительный документ.

Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП. 

На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно: 

  • страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125); 
  • НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
  • госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.

Налоги, которые не перешли на новую систему, оплачиваем по старым правилам. Источник: piqsels.com

Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились. 

Два ключевых новшества:

  • До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
  • До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Когда платить НДФЛ в 2023 году?

Период удержания  Срок уплаты  Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего до 28-го числа текущего месяца до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря до 28 декабря до 25 декабря
с 23 по 31 декабря  до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года) до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января до 28 января до 25 января

Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.

Сроки предоставления отчетности и уведомлений

Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.

Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов. 

В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге? 

  • Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации. 
  • Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.
  • Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ. 
  • Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени. 
  • Пример: 
  • ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников. 

25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно. 

Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет. 

Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.

Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.  

Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры. 

В ФНС лучше отправлять уведомления, а не платежные поручения

После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС? 

Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации. 

Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ). 

  • Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
  • Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы. 
  • Пени за несвоевременную уплату налогов. 
  • Проценты на излишки взысканий.
  • Штрафы.

Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ). 

  1. Пример: 
  2. 28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
  3. Из них:
  • НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
  • НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
  • Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
  • Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).

Таково теоретическое распределение налогов

Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.

Как распределит эту сумму ИФНС? 

  • 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
  • 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
  • 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
  • 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).

Таково фактическое распределение налогов

Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.

Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!

Оставить заявку

2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). 

Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.

  • Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. 

У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.

Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:

    • на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
    • до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
    • до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.

Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.

  • Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
  • Утверждена новая форма РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878).

Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.

Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период. 

ФНС продолжает утверждать проекты новых форм отчетности. Источник: unsplash.com

Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов: 

  • Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос. 
  • Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов. 
  • Прийти в отделение ФНС и запросить справку.

Какие справки можно запросить у налоговой? 

  • Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
  • Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
  • Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. 

Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector