Налоговая Инспекция Налог На Имущество В 2023 Году

В первые месяцы 2023 года у бухгалтеров возникло много вопросов по оформлению и сдаче непривычного вида отчётности — уведомлений об исчисленных суммах налогов. Требуется ли уведомлять ИФНС об уплате налога на имущество организаций, когда дело касается «кадастровых» объектов? Вправе ли компания ограничиться одним общим уведомлением о рассчитанной сумме налога, который она решила уплатить авансом за 2 или больше периодов единовременно? К какой дате нужно успеть подготовить уведомление об исчисленной сумме налога на землю за нынешний год? Как оформлять подобные документы при перерасчётах авансовых платежей за прошлый год? Налоговое ведомство опубликовало ответы в письме от 01.03.23 № БС-4-21/2346@.

«Кадастровая» недвижимость

Фирма «Бобёр» владеет несколькими недвижимыми объектами. Часть из них облагается имущественным налогом по среднегодовой стоимости, а часть — по кадастровой. Необходимо ли писать уведомления об уплате имущественного налога и внесении авансовых платежей для «кадастровой» собственности?

Да, необходимо. Пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса говорит, что плательщик, применяющий новую систему уплаты налогов и других обязательных платежей (в составе ЕНП), в отдельных случаях обязан сдавать уведомления об исчисленных суммах этих платежей в том числе и тогда, когда ни расчёты, ни декларации по таким платежам сдавать не нужно.

В 2023 году компании не вносят в декларацию по имущественному налогу информацию о «кадастровой» недвижимости. К тому же, расчёты по подобным объектам не потребуется представлять в течение года (пункты 1 и 6 статьи 386 Налогового кодекса).

Отсюда получаем, что уведомления следует писать и для авансовых платежей по имущественному налогу на «кадастровые» объекты за периоды 2023 года, а в дальнейшем — при уплате данного налога по итогам всего 2023 года.

Уведомление по налогу на землю за 2023 год

Фирма «Пересмешник» свободна от уплаты авансовых платежей по налогу на землю, а значит, и не обязана писать уведомления за периоды 2023 года. Каков в таком случае будет срок отправки уведомления об исчисленной сумме налога на землю за весь 2023 год?

Уплатить налог на землю следует не позже 28 февраля того года, который идёт за истекшим (пункт 1 статьи 397 Налогового кодекса). Следовательно, уведомление о его уплате за 2023 год сдать потребуется не позже 26-го февраля 2024 года, то есть, в первый рабочий день после выпадающего на воскресенье 25-го февраля.

Общее уведомление за несколько периодов

Фирма «Летун» перевела авансовые платежи по транспортному налогу за все отчётные периоды 2023 года (с 1-го по 3-й кварталы) заранее — ещё в начале года. Можно ли ей сдать всего одно общее уведомление об уплате всех этих «авансов»?

Можно. Сдавать уведомления в налоговую следует не позже 25-го числа того месяца, в котором истекает крайний срок уплаты данного налога или авансового платежа. Так что, если «авансы» платятся раньше срока, компания вправе написать единое уведомление на несколько оплаченных периодов.

Перерасчёт авансовых платежей за 2022 год

Допустим, в Вашей компании неправильно вычислили авансовые платежи по налогу на землю за 1-3 кварталы 2022 года. Соответственно, и в бюджет внесли неверную сумму. После Нового года бухгалтер сделал перерасчёт, а компания уплатила правильные суммы. Теперь нужно как-то показать эту картину в уведомлении.

Заполнять уведомление в нашем случае нужно вот как:

В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указываете размер авансовых платежей за 1-й, 2-й и 2-й кварталы прошлого года (единой суммой).
В поле «Отчётный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» проставляете код «34/03».
В поле «Отчётный (календарный) год» пишете «2022».

Перечень документов для подтверждения срока командировки уточнили

Кто может не платить налог на имущество в 2023 году — Российская газета

Пенсионеры не платят налог за участок в 6 соток, но если он больше, то платить придется. РИА Новости

Это не федеральный, а местный налог. Он устанавливается регионами (в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, — законами этих субъектов).

Кто должен платить налог?

Плательщики налога на имущество — физлица, у которых есть в собственности недвижимость. Речь идет о таком имуществе, как жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, другие здания и помещения.

Дома и жилые строения на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.

За общедомовое имущество многоквартирных жилых домов налог не взимается.

Как рассчитывается налог?

Он зависит от кадастровой стоимости недвижимости. По информации Федеральной налоговой службы (ФНС), за налоговый период 2023 года налоговая база в отношении объекта налогообложения определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января 2022 года.

https://www.youtube.com/watch?v=t-FbcgZcv_Q\u0026pp=ygVZ0J3QsNC70L7Qs9C-0LLQsNGPINCY0L3RgdC_0LXQutGG0LjRjyDQndCw0LvQvtCzINCd0LAg0JjQvNGD0YnQtdGB0YLQstC-INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

В среднем налог на имущество составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но регионы могут устанавливать собственные ставки налога. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Естественно, что чем дороже жилье, тем больше налог.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Это прежде всего пенсионеры.

А также большой ряд других людей, среди которых Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды; участники Великой Отечественной войны и других боевых операций из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны; ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС; военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, и другие категории.

Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий: имущество не используется в предпринимательской деятельности; кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.; льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Если, например, у пенсионера в собственности три квартиры, то имущественный налог не будет взиматься с одной квартиры, а за две другие нужно будет заплатить. Пенсионер сам выбирает квартиру, которая подпадает под льготу.

Какие еще льготы существуют?

Для недвижимости применяется налоговый вычет. В жилом доме он предоставляется за 50 кв. м, в квартире — за 20 кв. м, в комнате — за 10 кв. м. Иными словами, этот метраж не учитывается при расчете годового налога на имущество. На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет.

В среднем налог на недвижимое имущество составляет 0,1% его кадастровой стоимости

Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м дома или 5 кв. м квартиры в расчете на каждого ребенка.

Как получить льготы?

Налоговые уведомления формируются в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Их можно отследить и через госуслуги. ФНС сегодня уже сама проверяет, есть ли у того или иного гражданина права на льготу.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; лично в налоговой инспекции; через МФЦ.

Земельный налог

Федеральным законодательством освобождение от земельного налога не предусмотрено. Но начиная с налогового периода 2017 года при расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади земельного участка (налоговый вычет), находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством.

Проще говоря, пенсионеры не платят налог на 6 соток. Если участок больше, за остальные сотки придется заплатить. Освобождены от уплаты налога за 6 соток и многодетные семьи.

Транспортный налог

На федеральном уровне освобождение пенсионеров от транспортного налога не предусмотрено. Только если его отменяют региональные власти.

Так, в Москве один из родителей многодетной семьи освобождается от уплаты налога за один автомобиль.

А в Московской области освобождены от уплаты транспортного налога многодетные семьи в том случае, если мощность транспорта не превышает 250 лошадиных сил.

Что изменится в имущественных налогах в этом году

Осенью ФНС, как обычно, начнет рассылать физлицам уведомления об имущественных налогах — до 1 декабря включительно предстоит уплатить налоги за квартиру, дома, машины, землю и другое имущество за 2022 год. Каждый год некоторые детали налогообложения меняются. ФНС уже проанонсировала, что изменится для плательщиков в 2023 году.

Так, есть важное изменение относительно так называемого «налога на роскошь» в отношении автомобилей.

В налоговых квитанциях 2023 года за 2022 год ставка транспортного налога будет выше стандартной только за машины дороже 10 млн рублей.

До этого, прошлой осенью, при уплате налогов за 2021 год под повышенные коэффициенты транспортного налога попадали автомобили дороже 3 млн рублей. Список таких машин ведет минпромторг.

https://www.youtube.com/watch?v=t-FbcgZcv_Q\u0026pp=YAHIAQE%3D

Кроме того, многие налогоплательщики, получив уведомления прошлой осенью, могли заметить, что сумма земельного налога и налога на имущество стала выше. Причин для этого могло быть несколько.

Например, могли измениться ставки или отмениться льготы, значения которых определяют муниципальные образования (это городской округ, муниципальный район, городское, сельское поселение).

Мог произойти перерасчет налога или уточнение льгот, на которые претендует плательщик.

Кроме того, могла поменяться и кадастровая стоимость земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади.

В этом же году для расчета налога за 2022 год будут применяться исключения из правила о недопустимости роста налога более чем на 10% по сравнению с предыдущим налоговым периодом.

«Теперь это ограничение не распространяется на участки, кадастровая стоимость которых поменялась в течение налогового периода из-за изменения их площади, категории земель, разрешенного использования.

Также оно не применяется в отношении земельных участков, сведения о нарушениях в использовании которых представлены в налоговые органы органами Россельхознадзора и Росреестра», — отметили в ФНС.

Подготовил Роман Маркелов

Об изменениях в налоге на имущество в 2023 году рассказала ФНС

С 2023 года уплата имущественных налогов будет производиться посредством ЕНП и в новые сроки:

не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, — для налога по году;
не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, — для авансовых платежей.

Декларация по налогу на имущество в общем случае должна представляться не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ВАЖНО! Поскольку срок уплаты налога предшествует сроку сдачи отчетности, а авансы уплачиваются вообще без декларирования, потребуется сдавать уведомления об исчисленном налоге на имущество — до 25 числа месяца уплаты. Подробнее об уведомлении читайте в нашей статье. За несдачу уведомлений налоговики будут штрафовать.

С 2023 года (то есть уже с отчетности за 2022 год) российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Если у юрлица в истекшем налоговом периоде было только такое имущество, декларация не представляется (см. Информацию ФНС от 21.12.2022).

Пример расчета налога на имущество организаций и авансовых платежей по кадастровой стоимости смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Налоговый контроль в отношении имущественных налогов будет идти по трем алгоритмам:

«классический», основанный на представляемой налоговой декларации и ее камеральной проверке (по объектам, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества);
проактивное начисление с направлением сообщений об исчисленной налоговым органом сумме налога (для российских организаций в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
проактивное начисление налога без направления указанных сообщений (в случае непредставления налоговой декларации налогоплательщиком — иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство).

При втором, бездекларационном, алгоритме (см. Информацию ФНС от 24.11.2022):

Сообщения формируются на основе сведений, представленных в налоговые органы в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра, исполнительной власти субъектов РФ и т.д. В сообщения также будут внесены расчеты транспортного и земельного налогов, что позволит получить информацию об общем объеме налоговых расходов за имущественный комплекс юрлица.
При выявлении расхождений организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога. Приказом ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@ утверждена форма таких пояснений и уведомление о результатах их рассмотрения.
Для верификации сведений об объектах налогооблагаемого имущества организации могут обратиться в налоговые органы за запросом данных из ЕГРН. Запрос и предоставление выписки из ЕГРН осуществляются в соответствии с Административным регламентом ФНС. Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса.
В случае выявления расхождений данных в ЕГРН со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств и прав на недвижимое имущество, налогоплательщик может сообщить об этом в налоговый орган с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения. После проверки (сверки) представленной информации налоговый орган примет меры по актуализации сведений ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 НК РФ.

Посмотрите этот материал и убедитесь, что вы знаете обо всех важных изменениях, которые нужно учитывать в работе с января 2023 года. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно.

Изменения в 2022 году

Напомним, что с 2022 года:

Синхронизированы все сроки уплаты имущественных налогов организаций:

не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, — для налога;
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, — для авансовых платежей.

Законодательно закреплен запрет налогообложения погибшей или уничтоженной недвижимости: исчисление налога будет прекращаться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

Фнс дала пояснения по уведомлениям имущественных налогов

Главная ›
Новости ›
Фнс дала пояснения по уведомлениям имущественных налогов

Налоговая служба прокомментировала ряд спорных вопросов, возникающих при формировании уведомления по имущественным налогам.

В своих рекомендациях ФНС отметила, несколько моментов:

В отношении сроков предоставления уведомлений по авансовым платежам за отчетные периоды 2023 года по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, налоговая служба напомнила, что согласно п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ авансовые платежи по налогам на имущество подлежат уплате организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Поскольку отчетными периодами по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, являются первый квартал, второй квартал, третий квартал, а по налогу на имущество организаций (для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из среднегодовой стоимости) – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, то за отчетные периоды 2023 года уведомления должны представляться в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам.
В отношении обязанности предоставления уведомления по имущественным налогам за отчетные периоды 2023 года, ФНС отметила, что в связи с отсутствием налоговых деклараций (расчетов) за указанный период, непредставление уведомлений приведет к тому, что при наступлении установленного срока уплаты налогов поступившие суммы в качестве ЕНП не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на ЕНС, в связи с чем совокупная обязанность будет сформирована и учтена на ЕНС не на основе уведомлений, а исходя из направленного организации сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов или представленной налоговой декларации (по налогу на имущество, исчисляемому исходя из среднегодовой стоимости).

Налоговая служба напоминает, что за непредставление уведомления предусмотрена ответственность по ст. 126 НК РФ, однако в течение 2023 года налогоплательщики вправе использовать уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей, если ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

В отношении повторного предоставления нового уведомления за тот же отчетный период, по тем же КБК и ОКТМО с исправленной суммой авансового платежа совокупная обязанность (в части авансовых платежей по имущественным налогам за первый отчетный период 2023 года) будет сформирована и учтена на ЕНС:

По транспортному налогу и налогу на имущество организаций – на основании первого уведомления;
По земельному налогу – на основе второго уведомления.

У налогоплательщиков отсутствует обязанность по предоставлению уведомления об исчисленных суммах налогов на имущество (авансовых платежей по указанным налогам) за налоговый (отчетный) период 2023 года в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, поскольку действие законов, регулирующих порядок их исчисления и уплаты, начнется с налогового периода 2024 года.
В случае, если организация предоставила декларацию по налогу на имущество раньше уведомления, но в меньшей сумме, то совокупная обязанность будет сформирована на сумм, указанных в декларации, и в уведомлении, при этом сумма уведомления будет сопоставляться с суммой налога на имущество организаций, исчисленной налоговым органом, исходя из кадастровой стоимости. Если декларацию по налогу на имущество направить после уведомления, но также в меньшей сумме, то совокупная обязанность будет сформирована на сумму, указанную в декларации, и разницу между суммой по декларации и суммой в уведомлении, при этом сумма уведомления будет сопоставляться с суммой налога на имущество организаций, исчисленной налоговым органом, исходя из кадастровой стоимости.

Помимо этого, налоговая служба обратила внимание на особенности заполнения поля «КПП» в уведомлениях по имущественным налогам, по которым не требуется предоставление декларации — в этом случае указывается КПП:

для российской организации и иностранной организации, работающей на территории РФ через постоянное представительство, согласно со свидетельством о ее постановке на учет в налоговом органе;
для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство — с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Также ФНС отметила, что в отношении налога на имущество организаций по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости и кадастровой стоимости, следует представить уведомление для уплаты авансовых платежей по налогу в течение 2023 г. в отношении каждого такого объекта.

Таким образом, при составлении уведомлений важно соблюдать сроки предоставления уведомления и избегать ошибок при заполнении, поскольку повторно поданные уведомления не всегда приводят к корректировке обязательств на ЕНС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Налоги и взносы

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

В 2023 году пройдет начисление налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога за налоговый период 2022года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2023 года

Напоминаем налогоплательщикам о льготах по налогам и вычетам, понижающих налоговую базу при исчислении имущественных налогов физических лиц.

Состав льгот разнообразен и применяется отдельно для каждого вида налогов – налога на имущество, земельного налога и транспортного налога. Кроме того, налог на имущество и земельный налог являются местными налогами, — это значит, что ставки и дополнительные льготы могут определяться законодательными актами органов местного самоуправления.

Наиболее многочисленная категория льготников — это лица, являющиесяпенсионерами, а также лица достигшие следующего возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет (предпенсионеры).

Такие налогоплательщики, к примеру, имеют право на налоговую льготу на уплату транспортного налога в размере 50% на одну легковую автомашину мощностью до 150 лошадиных сил.

Применительно к налогу на имущество у пенсионеров льготируется один объект каждого вида – квартира, жилой дом, гараж или машино-место.При расчете определяется объект с наибольшей суммой налога, и льгота предоставляется именно на этот объект.

Также по земельному налогу для указанной категории граждан законодательством предусмотрен вычет, то есть, уменьшение налоговой базы.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка.

Указанный вычет предусмотрен для инвалидов I и II групп,инвалидов с детства, детей-инвалидов и лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

От уплаты транспортного налога за 2022 год освобождаются граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе проведения специальной военной операции по демилитаризации и денацификации Украины, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно).

В настоящей статье приведены примеры лишь самых многочисленных категорий лиц, имеющих право на льготу, поэтому всем владельцам недвижимости и транспортных средств рекомендуем уточнить информацию, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России www.nalog.gov.ru: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Социальный фонд Россиипредставляет в налоговый органсведения о налогоплательщиках-пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, членах многодетных семей, ветеранах и инвалидах боевых действий – в связи с этим у таких лиц отсутствует необходимостьнаправления заявления о предоставлении льготы в налоговый орган, так как расчет налогов будет произведен с учетом льготы на основании имеющихся сведений.

Иным лицам, при наличии права на льготы (например, пенсионерам МВД, ГУФСИН), или тем, чье право на льготу возникло впервые, а также одному из родителей, имеющих трех или более детей в отношении транспортного налога, необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (приказ ФНС России от14.11.2017 № ММВ-7-21/897@), приложив к нему документы, подтверждающие право на льготу, выданную соответствующим органом, или указав в нём реквизиты такого документа (номер, дату выдачи, период действия).

Личное обращение в налоговый орган в настоящее время — не самый популярный способ заявить о льготе. Множество налогоплательщиков сегодня используют интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Кроме того, направить заявление о льготе возможно почтовым сообщением в налоговую инспекцию или через МФЦ.

Если право на льготу впервые возникло в 2022 году, заявить о нем рекомендуем до 1 мая, чтобы льгота была учтена до направления налогового уведомления.

М.А. Хлебникова

Начальник отдела камеральных проверок №6
Межрайонной ИФНС России №5
по Нижегородской области